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税收优惠政策解读：小微企业、高新技术企业受益点

（基于2025年最新政策文件整理）

一、政策解读基础框架

1.1企业类型界定标准

两类企业的身份认定是享受优惠政策的核心前提，其界定标准存在明确差异，具体如下表所

示：

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1.2政策体系整体架构

当前针对两类企业的税收优惠政策已形成增值税+企业所得税+地方税费+配套支持的完

整体系，覆盖企业经营全周期，具体框架如下：

•核心税种优惠：增值税减免、企业所得税减按税率、应纳税所得额减计等

•地方税费减免：六税两费减半征收、印花税减免等

•配套支持政策：研发费用加计扣除、融资相关税收优惠、基金免征等

•政策时效特征：多数核心政策延续至2027年12月31日，为企业提供稳定预期

二、小微企业核心税收优惠及受益点

小微企业税收优惠以普惠性减免+精准支持为特点，覆盖增值税、企业所得税等主要税

种，直接降低经营成本，具体受益点如下：

2.1增值税优惠：降低流转环节税负

增值税优惠是小微企业最直接的受益点之一，分为免征和减征两个层次，具体政策内容及受益

分析如下表：

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案例说明：某小微企业为增值税小规模纳税人，2025年第二季度销售额35万元（均为货物

销售，无不动产销售）。若按原3%征收率计算，应缴增值税1.05万元；享受减按1%征收

政