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税法考试题库及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税法核心要素的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税环节

D.纳税人

答案：B。税率直接关系到国家财政收入和纳税人的负担程度，是税法的核心要素。

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C。流转税是以商品生产、交换和提供劳务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。

3.小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率是（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务等，一般适用3%的征收率。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.个体工商户的生产、经营所得

B.工资、薪金所得

C.个人兼职取得的收入

D.利息、股息、红利所得

答案：C。个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

6.土地增值税的计税依据是（）

A.转让房地产取得的收入额

B.房地产开发成本

C.转让房地产取得的增值额

D.房地产转让费用

答案：C。土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额。

7.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.法律咨询合同

D.技术合同

答案：C。法律咨询合同不属于印花税征税范围。

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

答案：A。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A。资源税的纳税环节是生产销售环节。

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。车辆购置税的税率是10%。

二、多项选择题

1.税法的构成要素包括（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税期限

D.纳税地点

答案：ABCD。税法的构成要素包括征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将委托加工的货物无偿赠送他人

C.将购买的货物用于个人消费

D.将购买的货物作为投资提供给其他单位

答案：ABD。将购买的货物用于个人消费不属于视同销售行为。

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC。个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

4.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD。个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。

5.下列关于房产税的说法中，正确的有（）

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入

C.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人

D.房产税按年征收，分期缴纳

答案：ABCD。以上关于房产税的说法均正确。

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。

7.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

答案：AB。印花税的税率形式有比例税率和定额税率。

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD。城市维护建设税的税率有7%、5%、1%。

9.资源税的征税范围包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

答案：ABCD。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、盐等。

10.下列关于契税的说法中，正确的有（）

A.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是成交价格

C.契税实行3%-5%的幅度税率

D.契税