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个体户减税申请书

尊敬的税务局领导：

我是本市某区个体工商户经营者，名叫张明，身份证号为XXXXXXXXXXXXXXXXXX，所经营的店铺名称为明记便民超市，位于本市某区某某街道123号，主要从事日用百货、食品饮料等商品的零售业务。我于2015年3月正式注册登记，至今已连续经营八年时间。在此期间，我始终严格遵守国家税收法律法规，按时足额申报纳税，累计缴纳各项税款共计约25万元，为国家和地方财政做出了一定贡献。

当前，我的店铺经营面积约80平方米，雇佣员工3名，均为本市下岗再就业人员。经过多年的努力经营，店铺在本社区已建立了一定的知名度和稳定的客户群体，日均营业额约3000元，月均营业额约9万元。然而，近年来受多种因素影响，我的店铺经营面临前所未有的困难，特此向贵局申请减税政策支持，恳请领导予以审阅并批准。

首先，从宏观经济环境来看，近年来受新冠疫情反复影响，零售行业整体遭受重创。虽然目前疫情防控已进入常态化阶段，但消费者信心尚未完全恢复，居民消费意愿普遍降低。根据我的观察，社区内居民的日常消费支出较疫情前下降了约30%，尤其是非生活必需品的购买量大幅减少。我的店铺虽然主营生活必需品，但同样受到波及，营业额从疫情前的月均12万元下降至目前的9万元左右，降幅达25%。与此同时，各项经营成本却呈上涨趋势，导致利润空间被严重挤压。

其次，从市场竞争态势来看，近年来社区周边各类商业设施不断增加，包括两家大型连锁超市和多家小型便利店，市场竞争日趋激烈。这些大型连锁超市凭借规模优势和采购成本优势，对像我们这样的个体工商户形成了巨大压力。特别是在商品价格方面，大型超市往往能够提供更低的价格，吸引大量顾客。为了保持竞争力，我不得不在某些商品上采取薄利多销的策略，进一步压缩了利润空间。据不完全统计，近两年来，我的店铺毛利率从原来的25%下降到了18%，下降了7个百分点。

第三，从人工成本方面来看，随着最低工资标准的不断提高，人工成本持续攀升。目前，我市最低工资标准已调整为每月2100元，而我给员工的实际工资已达/月，远高于最低标准。此外，还需为员工缴纳社会保险，这部分支出约占工资总额的20%左右。三项员工合计月工资支出约为9000元，占月均营业额的10%，这一比例在疫情前约为7%。人工成本的快速增长给我带来了沉重的经营压力。

第四，从房租成本方面来看，我的店铺位于社区商业街，地理位置相对较好，但租金成本也相对较高。目前，月租金为8000元，占月均营业额的近9%。近年来，虽然房东在疫情期间给予了2个月的租金减免，但整体来看，租金成本仍然是一笔不小的开支。与周边同类商铺相比，我的租金水平处于中等偏上位置，但由于经营时间较长，与房东已有稳定的租赁关系，搬迁成本较高，只能继续承担这一租金水平。

第五，从商品成本方面来看，近年来受全球通货膨胀和供应链不稳定影响，各类商品采购价格普遍上涨。据我统计，主要商品的采购成本平均上涨了约15%，而售价仅能提高8%左右，导致毛利率下降。特别是在食品饮料类商品上，由于保质期较短，库存周转压力大，一旦销售不畅，很容易造成损耗，这部分损失也需要计入经营成本。据保守估计，商品损耗约占营业额的2%，较疫情前上升了1个百分点。

第六，从税收负担方面来看，作为个体工商户，我需要缴纳的税种主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税等。按照现行政策，增值税小规模纳税人适用3%的征收率，月销售额不超过10万元可免征增值税。虽然我的月销售额在免税额度内，但仍需缴纳随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，以及个人所得税。个人所得税按照经营所得项目计算，适用5%35%的五级超额累进税率。经初步计算，各项税费合计约占营业额的3.5%左右，对于利润本已微薄的个体经营来说，这是一笔不小的负担。

考虑到以上各种因素，我的店铺目前处于微利经营状态，月均净利润约为1.2万元，净利润率仅为13.3%。这一水平远低于疫情前20%左右的净利润率，也低于行业平均水平。更令人担忧的是，如果经营状况持续恶化，我的店铺可能面临亏损风险，这不仅会影响我的个人收入，也会导致3名员工失业，给社会带来不稳定因素。

在此背景下，我恳请贵局能够考虑我的实际情况，给予适当的税收减免政策支持。具体申请如下：

一、申请减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。由于我的月销售额在10万元以下，已享受增值税免征优惠，因此随增值税附征的这三种税费也应当相应减免。按照目前月均9万元的销售额计算，每月可减免约300元左右，一年可减免约3600元。

二、申请降低个人所得税税率。考虑到当前经营困难，恳请按照5%的最低税率征收个人所得税，或按照实际利润额计算应纳税所得额。按照月均净利润1.2万元计算，若按5%税率征