湖南2025自考[法学]税法易错题专练.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

湖南2025自考[法学]税法易错题专练

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.关于增值税纳税人的认定，以下说法正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的个人，也必须认定为一般纳税人

B.小规模纳税人不得申请代开增值税专用发票

C.一般纳税人因经营需要，可以自愿选择按简易计税方法纳税

D.纳税人年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，可以主动申请认定为一般纳税人

2.某餐饮企业2024年6月销售餐饮服务，取得含税收入23.4万元，当月购进食材支付增值税1.2万元，开具专用发票。该企业当月应纳增值税为（）万元。

A.2.34

B.1.14

C.1.2

D.0

3.企业所得税的税率为（）。

A.统一按25%征收

B.符合条件的小型微利企业可享受优惠税率

C.高新技术企业统一按15%征收

D.外商投资企业一律按10%征收

4.个人所得税中，下列收入属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.独立从事个人劳务取得的收入

D.股息红利所得

5.印花税的税率形式包括（）。

A.比例税率、定额税率

B.统一税率、累进税率

C.递减税率、递增税率

D.固定税率、浮动税率

6.某企业2024年转让其名下房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计缴纳土地增值税80万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.60

B.80

C.100

D.120

7.消费税的征税范围不包括（）。

A.卷烟

B.白酒

C.财产保险

D.香烟

8.以下税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

9.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的财产

C.限制纳税人的出境

D.强制执行纳税人的工资收入

10.税务行政复议的管辖原则是（）。

A.由上一级税务机关管辖

B.由原税务机关所在地管辖

C.由被申请人所在地税务机关管辖

D.由申请人所在地税务机关管辖

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.增值税一般纳税人的应纳税额计算公式包括（）。

A.应纳税额=销项税额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率

D.应纳税额=组成计税价格×税率

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.企业所得税的不得税前扣除的项目包括（）。

A.资本性支出

B.未经核定的准备金支出

C.超过标准的业务招待费

D.职工福利费超标准部分

4.印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.股权转让书据

D.借款合同

5.土地增值税的征收特点包括（）。

A.按次征收

B.实行超率累进税率

C.对普通住宅转让可免税

D.由税务机关定期征收

6.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节（仅限特定商品）

7.税收征收管理中的法律责任包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.刑事处罚

8.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

9.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.利息所得

10.税务代理的职责范围包括（）。

A.办理纳税申报

B.税务咨询

C.税务筹划

D.代为申请退税

三、判断题（共10题，每题1分）

1.增值税小规模纳税人购进货物，即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的弥补亏损期限最长为5年。（）

3.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）

4.印花税的税率为比例税率时，税额最低为1元。（）

5.土地增值税的纳税人应在转让房地产后60日内预缴税款。（）

6.消费税的征税对象仅限于生活消费品。（）

7.税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保。（）

8.增值税一般纳税人发生退货时，应红字冲减进项税额。（）

9.个人所得税的劳务报酬所得适用5%~35%的超额累进税率。（）

10.税务行政复议期间，原税收征管行为继续执行。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述增值税一般