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税法考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额是（）

A.购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进办公设备取得的增值税专用发票上注明的税额

C.外购货物用于集体福利所支付的增值税税额

D.购进农产品按9%扣除率计算的进项税额

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》第十条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、B属于生产经营用购进，可抵扣；选项D购进农产品符合规定可按扣除率抵扣，只有C不得抵扣。

某企业2024年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费30万元。该企业在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元

A.15B.18C.25D.30

答案：B

解析：企业所得税法规定，业务招待费扣除限额为“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的5‰”孰低。本题中，实际发生额的60%=30×60%=18万元；销售收入的5‰=5000×5‰=25万元。两者取低者，准予扣除18万元。

居民个人张某2024年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入3万元（已扣除20%费用），则张某2024年综合所得的应纳税所得额为（）万元（假设专项附加扣除合计2.4万元，基本减除费用6万元）

A.6.6B.7.2C.8.6D.9.2

答案：A

解析：综合所得应纳税所得额=工资薪金收入+劳务报酬收入-基本减除费用-专项附加扣除。本题中，12+3-6-2.4=6.6万元，注意劳务报酬已按规定扣除20%费用，直接计入收入额即可。

下列各项中，属于房产税征税范围的是（）

A.农村的居住用房B.县城的商铺

C.室外游泳池D.独立于房屋之外的围墙

答案：B

解析：房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋（不包括农村），且“房屋”指有屋面和围护结构、能遮风避雨的建筑物。选项A农村房屋不征税；C、D属于独立于房屋的建筑物，不征税；B县城商铺符合征税范围。

某外贸公司2024年进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率20%，高档化妆品消费税税率15%。该公司进口环节应缴纳的消费税为（）万元

A.15B.17.65C.21.18D.25.2

答案：C

解析：进口消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率。本题中，组成计税价格=（100+100×20%）÷（1-15%）≈141.18万元，消费税=141.18×15%≈21.18万元。

二、多项选择题（每题3分，共5题，多选、少选均不得分）

下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于对外捐赠

C.将自产货物用于连续生产应税货物

D.将外购货物用于股东分红

E.将自产货物用于非应税项目

答案：ABDE

解析：增值税视同销售范围包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（同一县市除外）；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人。选项C自产货物用于连续生产应税货物，不视同销售。

企业所得税税前扣除项目中，准予全额扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.按规定缴纳的财产保险费

C.符合条件的公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%部分）

D.企业发生的合理的劳动保护支出

E.企业为职工缴纳的基本养老保险费

答案：ABDE

解析：选项A合理工资薪金可全额扣除；B财产保险费属于生产经营必要支出，全额扣除；D劳动保护支出合理的可全额扣除；E基本养老保险费属于法定社会保险，全额扣除。选项C公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，当年不得扣除，可结转以后3年扣除，并非全额扣除。

下列所得中，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）

A.个人中奖获得的奖金

B.个人取得的不竞争款项

C.个人从非任职单位取得的礼品所得（未达到“其他所得”废止前的情形）

D.个人拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入

E.个人因购买体育彩票中