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2025银行审计考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.银行审计主要针对什么？

A.财务报表

B.业务流程

C.内部控制

D.以上都是

2.审计的主要目的不包括？

A.查错防弊

B.提高效益

C.增加利润

D.保证合规

3.银行审计的主体通常是？

A.银行内部人员

B.外部审计机构

C.监管部门

D.以上都可能

4.审计证据不包括？

A.实物证据

B.口头证据

C.想象证据

D.书面证据

5.内部审计的特点有？

A.独立性强

B.全面性

C.及时性

D.外部性

6.审计工作底稿的作用不包括？

A.支持审计结论

B.记录审计过程

C.供他人查阅

D.增加银行收入

7.银行审计的范围涵盖？

A.资产

B.负债

C.中间业务

D.以上全是

8.审计风险不包含？

A.固有风险

B.意外风险

C.控制风险

D.检查风险

9.审计报告的使用者不包括？

A.银行管理层

B.监管机构

C.普通储户

D.竞争对手

10.审计计划阶段的工作不包括？

A.确定审计目标

B.制定审计方案

C.收集审计证据

D.安排审计人员

答案：1.D2.C3.B4.C5.C6.D7.D8.B9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.银行审计的职能有？

A.监督

B.评价

C.鉴证

D.决策

2.审计的分类有？

A.内部审计与外部审计

B.财务审计与绩效审计

C.合规审计与风险审计

D.定期审计与不定期审计

3.审计人员应具备的素质包括？

A.专业知识

B.职业道德

C.沟通能力

D.创新思维

4.审计方法有？

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

5.内部控制的要素有？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6..审计工作底稿的内容包括？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

7.银行审计的流程包括？

A.准备阶段

B.实施阶段

C.报告阶段

D.后续跟踪阶段

8.审计质量控制的措施有？

A.制定质量控制标准

B.加强人员培训

C.实施监督检查

D.及时整改问题

9.审计发现的问题类型有？

A.财务违规

B.业务操作失误

C.内部控制缺陷

D.客户投诉

10.审计对银行的作用有？

A.防范风险

B.规范经营

C.提升管理水平

D.增加银行存款

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.银行审计只关注财务数据。（）

2.内部审计独立性高于外部审计。（）

3.审计证据越多越好。（）

4.审计工作底稿无需保存。（）

5.审计报告必须公开。（）

6.银行审计能发现所有风险。（）

7.审计人员无需遵守职业道德。（）

8.内部控制健全就无需审计。（）

9.审计计划一旦确定不能更改。（）

10.审计对银行发展无促进作用。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述银行审计的主要内容。

答：涵盖银行资产、负债、中间业务等财务状况，以及业务流程、内部控制等合规性与有效性。

2.内部审计与外部审计的区别是什么？

答：内部审计由银行内部人员执行，侧重内部管理；外部审计由独立机构进行，更具独立性，侧重财务报表真实性等。

3.审计证据的收集方法有哪些？

答：包括检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等。

4.审计报告包含哪些主要内容？

答：有审计目标、范围、发现问题、审计结论及建议等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高银行审计的效率？

答：合理安排审计计划，运用先进审计技术，加强团队协作，提前做好准备工作，减少不必要环节。

2.审计在银行风险管理中的作用有哪些？

答：能识别风险，评估风险水平，检查风险控制措施有效性，提出改进建议，助力银行防控风险。

3.怎样保证银行审计的质量？

答：明确质量标准，加强人员培训，严格监督检查，及时整改问题，建立质量考核机制。

4.银行审计对银行内部控制的完善有何意义？

答：可发现内控缺陷，提出改进建议，促进内控优化，增强银行运营规范性与安全性。