原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第二节现金管理
【考点一】持有现金的动机
持有现金是出于三种需求：性需求.预防性需求和投机性需求。
（一）性需求
企业的性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
（二）预防性需求
预防性需求是指企业需要维持充足现金，以应付。为应付意料不到的现金需要，企
业掌握的现金额取决于：（1）企业愿冒缺少现金风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠
的程度；（3）企业临时融资的能力。
（三）投机性需求
投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。
【例题·多选题】下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（）。
A.企业临时融资的能力
B.企业预测现金收支的可靠性
C.上的投资机会
D.企业愿意承担短缺风险的程度
【】ABD
【解析】上的投资机会不属于决定预防性现金需求数额的因素。
【考点二】目标现金余额的确定
Section2Cash
Management
[TestPoint1]Motivesforholding
cash
Cashisheldforthreeneeds:transactionalneeds,precautionaryneedsandspeculativeneeds.
(1)Transactionalneeds
Thetransactionalneedsofanenterprisearetheamountofcashthattheenterpriseneedstoholdinordertomaintaindailyturnoverandnormalbusinessactivities.
(2)Preventiveneeds
Precautionarydemandreferstotheneedforenterprisestomaintainsufficientcashtocopewithemergencies.In
ordertocopewithunexpectedcashneeds,theamountofcashanenterprisehasdependson:(1)theextenttowhich
theenterpriseiswillingtotaketheriskoflackofcash;(2)thereliabilityoftheenterprisesforecastofcashreceipts
andpayments;(3)theenterprisesabilitytotemporarilyfinance.
(3)Speculativedemand
Speculativedemandiscashheldbybusinessestoseizeprofitopportunitiesthatsuddenlyarise.
[Examplequestion·Multiplechoicequestion]Amongthefollowing,thefactorsthatdeterminetheamountof
preventivecashrequirementsare().
A.Theenterprisesabilitytote
mporarilyfinanceB.Thereliabilityof
theenterprisesforecastofcash
文档评论（0）