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新个人所得税课件
20XX
汇报人：XX
XX有限公司
目录
01
个人所得税概述
02
新税法的主要内容
03
申报与缴纳流程
04
专项附加扣除
05
税收优惠政策
06
案例分析与实操
个人所得税概述
第一章
税收定义与作用
税收是政府为实现其职能，依法向个人或企业强制征收的货币或实物。
税收的基本概念
01
02
通过个人所得税的累进税率，税收有助于缩小贫富差距，实现社会公平。
调节收入分配
03
税收政策可作为宏观经济调控工具，通过减税等措施刺激经济增长和就业。
促进经济发展
个人所得税特点
个人所得税采用累进税率，收入越高，适用的税率也越高，体现了税收的公平性。
累进税率结构
我国个人所得税实行综合与分类相结合的税制，对不同类型的所得采取不同的计税方式。
综合与分类相结合
个税允许扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，以适应不同纳税人的实际情况。
扣除标准的灵活性
工资薪金所得采用源泉扣缴方式，而其他所得则需纳税人自行申报，确保税收的及时性和准确性。
源泉扣缴与自行申报
税法改革历程
1980年个税立法，2018年大修
个税法制定改革
1958及1973年简化税制
多次简并改革
1950年确立复合税制
早期税制建立
新税法的主要内容
第二章
税率调整与级距
01
个人所得税税率表
新税法对个人所得税税率表进行了调整，增加了更多的级距，以适应不同收入水平的纳税人。
02
级距调整的影响
级距的调整使得低收入群体的税负减轻，而高收入群体则承担了相对较高的税负。
03
专项附加扣除
新税法引入了子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，进一步细化了税率级距的适用条件。
起征点变化
提高起征点
专项附加扣除
01
新税法将个人所得税起征点从3500元提高至5000元，减轻了中低收入群体的税负。
02
增加了子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除项目，进一步降低了纳税人的应纳税额。
税前扣除项目
新税法规定，个人所得税前可扣除基本费用，如子女教育、赡养老人等专项附加扣除。
01
基本扣除标准
税前扣除项目包括个人缴纳的社会保险费和住房公积金，减轻纳税人负担。
02
社会保险费和住房公积金
除了基本扣除外，新税法还允许扣除继续教育、大病医疗等专项附加费用。
03
专项附加扣除
申报与缴纳流程
第三章
纳税人申报义务
自行申报
纳税人需在规定时间内自行计算应纳税额，并向税务机关提交纳税申报表。
逾期申报处罚
若纳税人未按时申报，将面临罚款或其他法律后果，需承担相应的法律责任。
电子申报便利性
税务机关提供电子申报平台，纳税人可在线完成申报，提高效率并减少错误。
税款计算方法
根据个人收入情况，扣除五险一金、专项附加扣除等，计算出应纳税所得额。
确定应纳税所得额
在计算税款时，应用速算扣除数以简化计算过程，快速得出应纳税额。
速算扣除数应用
根据税法规定的税率表，对应纳税所得额应用相应的税率进行计算。
应用税率表
缴税方式与期限
通过网上银行或手机APP等电子方式缴税，方便快捷，已成为主流缴税方式。
电子缴税
个人所得税通常在次月15日前完成申报和缴纳，逾期将产生滞纳金。
缴税期限
在银行柜台或税务局指定的缴税点，使用现金进行税款缴纳，适用于不便于电子支付的纳税人。
现金缴税
01
02
03
专项附加扣除
第四章
教育支出扣除
父母为子女支付的学前教育、义务教育、高中教育及高等教育费用，可享受专项附加扣除。
子女教育扣除
参加职业技能培训的费用，如在职人员参加的各类专业技能提升课程，也可作为扣除项。
技能提升培训扣除
个人参加学历（学位）继续教育或职业资格继续教育的支出，可按规定享受税前扣除。
继续教育扣除
大病医疗扣除
大病医疗费用指个人在一年内发生的超过基本医疗保险支付范围的医疗费用。
大病医疗费用的定义
01
纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，超过15000元部分可按规定扣除。
大病医疗扣除的条件
02
大病医疗扣除限额为80000元，超出部分不得在计算应纳税所得额时扣除。
大病医疗扣除的限额
03
纳税人需提供医疗费用的合法票据和证明材料，通过个税APP或税务局窗口进行申报扣除。
大病医疗扣除的申报流程
04
其他专项扣除
个人参加继续教育，如在职研究生课程，可享受专项扣除，减轻经济负担。
继续教育支出
对于个人或其家庭成员发生的重大疾病医疗费用，可按规定进行税前扣除。
大病医疗费用
个人支付的住房贷款利息，可作为专项扣除项，降低应纳税所得额。
住房贷款利息
纳税人赡养60岁及以上父母或祖父母，可按规定扣除赡养费用，享受税收优惠。
赡养老人支出
税收优惠政策
第五章
高新技术企业优惠
高企享受15%优惠税率，相比一般企业降低10个百分点。
所得税减免
01
高企研发费用可加计扣除，形成无形资产按成
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