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2025年江苏税务考研真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体不包括：

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：D

2.下列哪一项不属于税收强制执行措施？

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

答案：C

3.税收征收管理法的立法目的是：

A.增加财政收入

B.维护国家税收秩序

C.提高税收征管效率

D.促进经济发展

答案：B

4.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

5.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.事业单位

答案：C

6.企业所得税的税率一般为：

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

7.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：D

8.下列哪一项不属于税收优惠政策的类型？

A.减免税

B.抵免

C.退税

D.转让定价

答案：D

9.税收筹划的核心是：

A.合法合规

B.降低税负

C.提高效率

D.促进公平

答案：B

10.税收执法的基本原则不包括：

A.依法行政

B.公平公正

C.诚实信用

D.保守秘密

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的要素包括：

A.主体

B.内容

C.客体

D.形式

答案：A,B,C

2.税收强制执行措施包括：

A.查封财产

B.扣押财产

C.强制划拨存款

D.限制人身自由

答案：A,B,C

3.税收征收管理法的适用范围包括：

A.税收征收

B.税收管理

C.税收检查

D.税收处罚

答案：A,B,C,D

4.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：A,B,C

5.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.资本利得

答案：A,B,C

6.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.减免税

B.抵免

C.加计扣除

D.退税

答案：A,B,C

7.营业税改征增值税后的税率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：A,B,C

8.税收筹划的方法包括：

A.选择有利的税收政策

B.合理安排收入和支出

C.利用税收优惠政策

D.规避税收违法行为

答案：A,B,C,D

9.税收执法的基本原则包括：

A.依法行政

B.公平公正

C.诚实信用

D.保守秘密

答案：A,B,C

10.税收征收管理的程序包括：

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。

答案：错误

2.税收强制执行措施可以包括限制人身自由。

答案：错误

3.税收征收管理法的立法目的是增加财政收入。

答案：错误

4.增值税的征税范围包括出口货物。

答案：错误

5.个人所得税的纳税义务人包括企业和事业单位。

答案：错误

6.企业所得税的税率一般为25%。

答案：正确

7.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括17%。

答案：错误

8.税收筹划的核心是合法合规。

答案：错误

9.税收执法的基本原则包括保守秘密。

答案：错误

10.税收征收管理的程序包括税收检查。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的要素。

答案：税收法律关系的要素包括主体、内容和客体。主体是指税收法律关系的参与者，如税务机关和纳税人。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如纳税义务和税务机关的征收权。客体是指税收法律关系中的标的物，如应税货物和服务。

2.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、转让土地使用权等。不包括出口货物，因为出口货物通常实行零税率或免税政策。

3.简述个人所得税的应税所得。

答案：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得等。不包括资本利得，因为资本利得通常有其他的税收政策处理。

4.简述税收执法的基本原则。

答案：税收执法的基本原则包括依法行政、公平公正、诚实信用等。依法行政是指税收执法必须依据法律法规进行，公平公正是指税收执法必须对所有纳税人一视同仁，诚实信用是指纳税人必须如实申报应税所得。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划的方法和意义。

答案：税收筹划的方法包括选择有利