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中职税收业务题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪一项不属于我国现行增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

2.个人所得税中，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

3.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.增值税小规模纳税人的征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

5.下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

6.个人所得税中，工资薪金所得的减除费用标准为多少？

A.3000元/月

B.4000元/月

C.5000元/月

D.6000元/月

答案：C

7.增值税一般纳税人适用的税率不包括以下哪一项？

A.13%

B.9%

C.6%

D.17%

答案：D

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不作为收入总额？

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.税收返还

答案：D

9.个人所得税中，稿酬所得的税率为多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：A

10.下列哪一项不属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.金融机构

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

答案：A,B,D

2.个人所得税的免税收入包括哪些？

A.国债利息收入

B.保险赔偿收入

C.财产转让所得

D.偶然所得

答案：A,B

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.广告性质的赞助支出

答案：A,B,C

4.增值税小规模纳税人的征收率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A,B

5.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A,B,C,D

6.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.17%

答案：A,B,C

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些作为收入总额？

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.税收返还

答案：A,B,C

8.个人所得税中，哪些所得适用比例税率？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A,B,C,D

9.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.金融机构

答案：A,B,C

10.增值税的纳税人分为哪些类型？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：A,B

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

2.个人所得税的免税收入包括国债利息收入和保险赔偿收入。

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

4.增值税小规模纳税人的征收率为3%或5%。

答案：正确

5.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和财产转让所得。

答案：正确

6.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%和6%。

答案：正确

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，税收返还不作为收入总额。

答案：正确

8.个人所得税中，稿酬所得的税率为20%。

答案：正确

9.下列属于增值税的纳税人：生产企业、批发企业和零售企业。

答案：正确

10.增值税的纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和免税纳税人。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出租固定资产。销售货物是指销售各种商品，包括生产资料和生活资料；提供应税劳务是指提供加工、修理修配劳务；转让无形资产是指转让土地使用权、商标权、专利权等；出租固定资产是指出租房屋、机器设备等。

2.简述个人所得税的免税收入。

答案：个人所得税的免税收入包括国债利息收入和保险赔偿收入。国债利息收入是指个人投资国债所获得的利息收入；保险赔偿收入是指个人因保险事故获得的赔偿收入。

3.简述企业所得税的税