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虚拟报税试题及答案

一、单选题

1.在进行增值税申报时，以下哪项不是必须填写的项目？（）（1分）

A.纳税人识别号B.商品名称C.销售额D.税率为零

【答案】B

【解析】商品名称属于销售明细内容，不是增值税申报表必须填写的项目。

2.个人所得税预扣预缴申报时，应如何处理已预缴税款？（）（1分）

A.在年度汇算清缴时全部退还B.在预扣预缴申报时直接抵扣下期应纳税额

C.在预扣预缴申报时直接退还D.无需处理

【答案】B

【解析】已预缴税款可以在预扣预缴申报时直接抵扣下期应纳税额。

3.企业所得税年度汇算清缴时，以下哪项支出不得税前扣除？（）（1分）

A.合理的工资薪金支出B.业务招待费支出C.广告费支出D.与生产经营无关的捐赠支出

【答案】D

【解析】与生产经营无关的捐赠支出不得税前扣除。

4.关于个人所得税专项附加扣除，以下说法正确的是？（）（1分）

A.子女教育只能由父母一方扣除B.继续教育扣除期限最长不超过3年

C.大病医疗支出必须由本人扣除D.住房贷款利息和住房租金不能同时扣除

【答案】B

【解析】继续教育扣除期限最长不超过3年。

5.在电子税务局进行企业所得税申报时，以下哪项操作是正确的？（）（1分）

A.必须打印纸质申报表再上传B.可以直接在系统中填写并提交

C.需要先到税务局领取申报表再填报D.必须由专人到税务局办理

【答案】B

【解析】可以直接在系统中填写并提交。

6.增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元时，以下说法正确的是？（）（1分）

A.可以免征增值税B.需要按3%税率征收增值税

C.需要按6%税率征收增值税D.需要按9%税率征收增值税

【答案】A

【解析】季度销售额不超过9万元可以免征增值税。

7.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为？（）（1分）

A.每月2000元B.每年12000元C.每月3000元D.每年5000元

【答案】B

【解析】赡养老人扣除标准为每年12000元。

8.企业在申报增值税时，以下哪项凭证不是增值税进项税额抵扣凭证？（）（1分）

A.增值税专用发票B.运输发票C.行政事业性收费票据D.海关进口增值税专用缴款书

【答案】C

【解析】行政事业性收费票据不是增值税进项税额抵扣凭证。

9.个人所得税年度汇算清缴时，以下哪项收入需要合并计税？（）（1分）

A.工资薪金收入B.劳务报酬收入C.经营所得D.所有收入

【答案】D

【解析】所有收入需要合并计税。

10.企业在申报企业所得税时，以下哪项资产需要计提折旧？（）（1分）

A.固定资产B.无形资产C.低值易耗品D.存货

【答案】A

【解析】固定资产需要计提折旧。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。

2.企业在申报增值税时，以下哪些凭证可以作为进项税额抵扣凭证？（）

A.增值税专用发票B.运输发票C.海关进口增值税专用缴款书D.行政事业性收费票据

【答案】A、B、C

【解析】增值税进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、运输发票和海关进口增值税专用缴款书。

3.个人所得税预扣预缴申报时，以下哪些收入需要预扣预缴税款？（）

A.工资薪金收入B.劳务报酬收入C.稿酬所得D.特许权使用费所得

【答案】A、B、C、D

【解析】工资薪金收入、劳务报酬收入、稿酬所得和特许权使用费所得需要预扣预缴税款。

4.企业所得税年度汇算清缴时，以下哪些支出可以税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出B.业务招待费支出C.广告费支出D.与生产经营无关的捐赠支出

【答案】A、B、C

【解析】合理的工资薪金支出、业务招待费支出和广告费支出可以税前扣除。

5.在电子税务局进行申报时，以下哪些操作是正确的？（）

A.可以直接在系统中填写并提交B.必须打印纸质申报表再上传

C.需要先到税务局领取申报表再填报D.必须由专人到税务局办理

【答案】A

【解析】可以直接在系统中填写并提交。

三、填空题

1.企业在申报增值税时，应填写《增值税申报表》（）。（4分）

【答案】（附表一）

2.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为每年______元。（4分）

【答案】12000

3.企业所得税年度汇算清缴时，应填写《企业所得税年度纳税申报表》（）。（4分）

【答案】（主表及其附表）

4.增值税小规模纳税人季度销售额不超过______万元时，可以免征增值税。（4分）

【答案】9

5.个人所得税预扣预缴申报时，应填写《个人所得税预扣预缴申报表》（）。（4分）

【答案】（C表或B表）

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）

【答