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云南2025自考[法学]税法模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据云南省《关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的通知》，下列企业中，符合增值税小规模纳税人“六税两费”减免条件的是？（）

A.年应纳税销售额超过100万元的企业

B.年应纳税销售额不超过50万元的个体工商户

C.年应纳税销售额超过80万元，但实际缴纳增值税10万元的企业

D.实际缴纳增值税20万元的小规模纳税人

2.云南省某企业2024年度应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为？（）

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

3.云南省个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为？（）

A.4%

B.12%

C.10%

D.8%

4.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？（）

A.增值税

B.资源税

C.城镇土地使用税

D.车船税

5.云南省某企业2024年度应缴纳的印花税税额为5万元，其印花税的代扣代缴义务人是？（）

A.该企业

B.税务机关

C.开户银行

D.代扣代缴义务人

6.云南省某居民个人2024年度工资收入为12万元，其应缴纳的个人所得税税率为？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.云南省某企业2024年度应缴纳的城镇土地使用税税额为10万元，其土地使用税的纳税义务人是？（）

A.土地所有者

B.土地使用者

C.税务机关

D.土地代管人

8.下列税种中，属于地方税的是？（）

A.增值税

B.消费税

C.城镇土地使用税

D.资源税

9.云南省某企业2024年度应缴纳的车辆购置税税额为5万元，其车辆购置税的纳税地点是？（）

A.企业所在地

B.车辆登记地

C.车辆销售地

D.税务机关指定地点

10.云南省某企业2024年度应缴纳的耕地占用税税额为20万元，其耕地占用税的纳税义务人是？（）

A.土地所有者

B.土地使用者

C.税务机关

D.土地代管人

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.云南省《关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的通知》中，享受减免政策的税种包括？（）

A.增值税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.企业所得税

E.资源税

2.云南省某企业2024年度应缴纳的税种包括？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.车船税

E.耕地占用税

3.云南省个人出租住房，其应缴纳的税种包括？（）

A.增值税

B.房产税

C.个人所得税

D.印花税

E.城镇土地使用税

4.下列税种中，属于中央税的有？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

E.城镇土地使用税

5.云南省某企业2024年度应缴纳的税种包括？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.车船税

E.耕地占用税

三、判断题（共10题，每题1分）

1.云南省小规模纳税人年应纳税销售额不超过50万元的，可以享受增值税“六税两费”减免政策。（）

2.云南省个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为12%。（）

3.云南省企业所得税的税率为25%。（）

4.云南省增值税的税率为13%。（）

5.云南省城镇土地使用税的纳税义务人是土地使用者。（）

6.云南省车辆购置税的纳税地点是车辆登记地。（）

7.云南省耕地占用税的税率为每平方米10元。（）

8.云南省印花税的代扣代缴义务人是税务机关。（）

9.云南省个人所得税的税率为3%-45%。（）

10.云南省资源税的税率为5%-10%。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述云南省小微企业“六税两费”减免政策的主要内容。

2.简述云南省增值税小规模纳税人的免税政策。

3.简述云南省个人所得税的专项附加扣除政策。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.云南省某企业2024年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？

2.云南省某居民个人2024年度工资收入为20万元，其应缴纳的个人所得税为多少？

六、论述题（1题，20分）

结合云南省实际情况，论述如何优化税法政策，促进地方经济发展。

答案及解析

一、单项选择题

1.B

解析：根据云南省《关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的通知》，年应纳税销售额不超过50万元的小规模纳税人可以享受减免政策。

2.A

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。

3.A

解析：云南省个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为4%。

4.A

解析：增值税属于中央与