报表审核和分析吴祖鸿专题培训课件.pptVIP

1104报表审核和分析-吴祖鸿

内容非现场监管框架报表分析的原则与方法报表分析实例：G11总结2

一、非现场监管框架3

作为银行监管的重要方式，非现场监测（offsite-surveillance）是一个持续的收集信息、分析信息、形成监管判断并据此采取监管行动的过程。主监管员制下的非现场监管和传统意义上的非现场监测有很大的不同，非现场监管已经成为银行监管的核心环节，成为银行监管的综合环节、设计环节和启动环节。非现场监管框架4

非现场监管框架风险为本监管理念监管计划书收集监管信息机构概览日常监管分析分析报告风险评估风险评估报告现场检查立项立项建议书监管评级评级报告书后续监管监管报告等制定监管计划5

非现场监管信息的来源1104系列报表基础报表生成报表日常监管信息走访取得的信息三方会谈、审慎监管会谈等取得的信息日常监管中取得的其它各种信息，如风险提示市场信息银行披露的信息联动监管信息各类现场检查报告各类市场准入审批报告和审批文件各银监局各类监管报告、银监局的日常监管信息6

1104报表的作用1104非现场监管报告体系的建立使得非现场监管成为可能1104非现场监管报表提供了银行监管的基础信息，成为银行分析的起点1104非现场监管报表的填报质量充分反映了商业银行风险管理水平1104非现场监管报表的分析与运用有利于监管水平的提高7

二、报表分析的原则与方法8

风险为本贯彻风险为本的监管理理念，重点关注商业银行的风险状况，通过对风险的总体把握和对风险源的分析，发现商业银行存在的问题，有针对性地提出监管意见综合分析综合分析日常监管中取得的各类信息，在重点分析1104系列报表的同时，突出对日常非现场监管和现场检查取得的各类信息的综合分析。审慎判断在分析的基础上，审慎地对商业银行的风险与经营情况做出判断，判断分析要以数据说话，有理有据，结论要审慎。分析原则9

分析的方法基准分析将银行各项指标与监管标准值进行比较，发现银行存在的问题。横向比较与纵向比较相结合将一家银行与同质同类银行进行横向比较，将一家银行当期情况与历史情况进行纵向比较定量与定性分析相结合不仅对银行风险水平进行定量分析，而且对银行的风险管理状况进行定性分析10

1104报表体系Ⅰ序号类别编号报表名称1基本

财务

G01资产负债表G01

附注第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二）第Ⅴ部分：人民币备付率报表第Ⅵ部分：各项垫款情况表2G02金融衍生业务情况表3G03各项资产减值准备情况表4G04利润表5G05利润分配表6信用

风险G11资产质量五级分类情况表

第Ⅰ部分：按行业分的贷款（按贷款投向）第Ⅱ部分：资产质量及准备金7G12贷款质量迁徙变化情况表8G13最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表9G14授信集中情况表10G15最大二十家关联方关联交易情况表11G16抵债资产账龄情况表12G17银行卡业务情况表11

1104报表体系Ⅱ13流动性

风险G21流动性期限缺口统计表14G22流动性比例监测表15G23最大十家存款客户情况表16G24最大十家金融机构同业拆入情况表17市场

风险G31有价证券及投资情况表18G32外汇风险敞口情况表19G33利率重新定价风险情况表20资本

充足G41资本充足率汇总表21G42表内加权风险资产情况表22G43表外加权风险资产情况表23其他G53分地区情况表

第Ⅰ部分：资产负债简表第Ⅱ部分：利润简表第Ⅲ部分：贷款行业情况简表第Ⅳ部分：五级分类情况简表12

三、报表分析实例：G1113

G11报表的主要内容（一）本表反映填报机构在期末承担信用风险的资产的质量，包括五级分类情况、抵押品价值情况和损失准备情况承担信用风险的资产包括：各项贷款、金融同业往来资产（拆放同业、存放同业和买入返售）、银行账户债券投资、应收利息和其他应收款承诺/或有负债属于具信用风险的表外项目，也列在本表中G1102_2007年12月_1_E002H101110101001.xls14

G11报表的主要内容（二）各项贷款按行业作五级分类逾期情况重组情况抵押品价值和计提准备情况其他信用风险资产债券/同业往来：按潜在信用风险分类抵押品价值和计提准备的情况G1101_2007年12月_1_E002H101110101001.xls15

G11报表的审核要点（一）充分利用异常变化设置，发现报表中存在的问题异常变化设置应当根据机构情况，个性设置如：G11_01行业贷款的异常变化，可以根据国家宏观政策和银行风险情况进行特别设置，如对A银行，我们重点关注了电力、燃气及水的生产和供应，房地产业，建筑业，金融业和境外