咨询服务税务核查方案.docxVIP

第1篇

一、背景

随着我国经济的快速发展，咨询服务行业日益繁荣。然而，在行业快速发展的同时，也存在一些企业利用咨询服务之名，进行税务规避、虚假发票开具等违法行为。为加强税收征管，规范市场秩序，提高咨询服务行业的健康发展，特制定本税务核查方案。

二、目的

1.保障国家税收安全，防止税收流失；

2.规范咨询服务行业市场秩序，打击违法违规行为；

3.促进咨询服务行业健康发展，提高行业整体竞争力；

4.为企业提供合理的税务咨询服务，降低企业税务风险。

三、核查范围

1.注册在咨询服务行业的企业；

2.提供咨询服务的企业及其分支机构；

3.与咨询服务行业相关的企业；

4.重点关注企业：新成立企业、规模较大企业、有违法违规记录的企业等。

四、核查内容

1.企业基本信息核查

（1）企业注册信息、经营范围、注册资本等；

（2）企业法定代表人、股东、董事、监事等基本信息；

（3）企业税务登记信息、纳税信用等级等。

2.财务报表核查

（1）收入、成本、费用、利润等主要财务指标；

（2）收入确认、成本核算、费用列支等是否符合税法规定；

（3）是否存在虚开发票、隐瞒收入、少计成本等违法行为。

3.税收申报核查

（1）增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种申报情况；

（2）申报数据与财务报表数据的一致性；

（3）是否存在申报不实、偷税漏税等违法行为。

4.税收优惠政策核查

（1）企业享受的税收优惠政策；

（2）享受优惠政策的条件、程序等是否符合规定；

（3）是否存在滥用税收优惠政策等违法行为。

5.增值税发票核查

（1）增值税发票开具、使用、保管等情况；

（2）发票真伪、开具内容、金额等是否符合规定；

（3）是否存在虚开发票、伪造发票等违法行为。

6.税务风险管理核查

（1）企业税务风险管理制度；

（2）税务风险管理措施；

（3）税务风险应对情况。

五、核查方法

1.审计方法：对企业财务报表、纳税申报等进行审计，核实企业税务情况。

2.查询方法：通过税务机关、工商部门、银行等渠道查询企业相关信息。

3.问卷调查：对企业进行问卷调查，了解企业税务风险管理和税收优惠政策执行情况。

4.现场核查：对企业进行现场核查，核实企业税务情况。

5.信息化核查：利用信息化手段，对企业税务数据进行比对分析。

六、核查流程

1.确定核查对象：根据核查范围，确定核查对象。

2.制定核查方案：根据核查内容，制定详细的核查方案。

3.实施核查：按照核查方案，对企业进行核查。

4.整理核查结果：对核查结果进行整理、汇总。

5.分析问题：对核查发现的问题进行分析，提出整改建议。

6.跟踪整改：对整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。

7.总结报告：对核查情况进行总结，形成核查报告。

七、核查时间

根据核查对象数量和核查难度，确定核查时间。原则上，对重点企业应在3个月内完成核查，对一般企业应在6个月内完成核查。

八、保障措施

1.加强组织领导：成立税务核查工作领导小组，负责统筹协调核查工作。

2.明确责任分工：明确各相关部门和人员的责任，确保核查工作顺利进行。

3.严格保密制度：对核查过程中获取的企业信息进行严格保密。

4.强化沟通协调：加强与相关部门的沟通协调，共同推进核查工作。

5.严肃查处违规行为：对核查发现的问题，依法严肃查处，确保税收法律法规得到有效执行。

九、预期效果

通过实施咨询服务税务核查方案，预计将取得以下效果：

1.保障国家税收安全，防止税收流失；

2.规范咨询服务行业市场秩序，打击违法违规行为；

3.促进咨询服务行业健康发展，提高行业整体竞争力；

4.提高企业税务管理水平，降低企业税务风险。

本方案将根据实际情况进行动态调整，以确保核查工作的有效性和针对性。

第2篇

一、背景与目的

随着市场经济的发展，咨询服务行业在我国经济中扮演着越来越重要的角色。然而，由于咨询服务行业的特点，如业务模式多样、收入形式复杂等，容易存在税务风险。为了确保咨询服务行业的健康发展，防范和打击偷税漏税行为，提高税收征管效率，本方案旨在制定一套科学、合理、高效的咨询服务税务核查方案。

二、核查范围

1.咨询服务企业：包括各类提供咨询服务的企业，如管理咨询、财务咨询、法律咨询、技术咨询服务等。

2.咨询服务项目：包括所有通过咨询服务获取收入的业务项目。

3.咨询服务相关人员：包括咨询服务企业的法定代表人、财务负责人、业务人员等。

三、核查内容

1.企业基本信息核查：

-审核企业营业执照、税务登记证等证照的真实性、有效性。

-核对企业名称、注册地址、法定代表人等基本信息。

2.税务申报情