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2025法律税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.我国现行税法体系中，税收法律由（）制定。

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

3.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

4.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

7.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

9.下列属于财产税的是（）

A.车船税

B.契税

C.城镇土地使用税

D.以上都是

10.税收的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：1.B2.A3.D4.B5.D6.A7.A8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.增值税暂行条例

C.税收征管法

D.个人所得税法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.房产净值

9.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.BC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法。（）

3.消费税的纳税期限和增值税一样。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税专项附加扣除在预扣预缴时就可以扣除。（）

6.税收优惠政策可以随意制定。（）

7.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

8.房产税由房产代管人或者使用人缴纳。（）

9.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述个人所得税综合所得包括哪些项目？

答：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

4.税收征管的作用是什么？

答：保障国家税收收入，规范税收秩序，保护纳税人合法权益，促进经济健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，完善税收优惠政策等，以适应经济社会发展。

2.税收对经济调节有哪些作用？

答：能调节资源配置，促进产业结构优化，调节收入分配，稳定经济增长，引导消费和投资方向。

3.怎样加强税收风险管理？

答：要完善风险指标体系，加强数据分析，强化纳