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财务部门内部审计检查表

引言

财务部门作为企业经营管理的核心枢纽，其工作的规范性、准确性与合规性直接关系到企业的健康发展与风险控制。内部审计作为企业自我监督、自我完善的重要机制，对于提升财务管理水平、防范经营风险具有不可替代的作用。本检查表旨在为财务部门内部审计工作提供一个系统性的框架与指引，帮助审计人员全面、深入地了解财务运作状况，识别潜在问题，促进财务工作的持续优化。请注意，本检查表为通用模板，企业在实际应用中应根据自身规模、业务特点及管理需求进行调整与细化。

一、会计核算与基础工作审计

（一）会计政策与制度执行情况

*检查要点：企业所执行的会计政策是否符合国家会计准则及相关法规要求？会计制度是否健全、完善，并得到有效执行？会计科目设置是否规范、合理，是否符合企业实际业务需求？

*检查方法：查阅企业会计制度文件、会计科目表，抽取样本会计凭证，检查其账务处理是否符合既定政策与制度。

（二）会计凭证、账簿与报表的真实性、准确性与完整性

*检查要点：原始凭证是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全？记账凭证是否与原始凭证内容一致，摘要是否清晰，会计分录是否正确？会计账簿登记是否及时、准确，账证、账账、账实是否相符？财务报表的编制是否以账簿记录为依据，报表项目的列报是否准确、完整，勾稽关系是否清晰？

*检查方法：抽查原始凭证与记账凭证的匹配性，核对账簿记录与报表数据，进行必要的账实核对程序。

（三）会计档案管理

*检查要点：会计凭证、账簿、报表等会计档案的装订、归档、保管、查阅及销毁是否符合规定程序？电子会计档案的管理是否安全、规范？

*检查方法：实地检查会计档案的存放与管理情况，查阅档案借阅登记记录。

二、资金管理审计

（一）现金管理

*检查要点：库存现金是否实行限额管理，有无超限额留存现金的情况？现金收付业务是否合规，有无白条抵库、挪用现金等现象？现金日记账是否日清月结，账实是否定期核对并编制余额调节表？

*检查方法：突击盘点库存现金，核对现金日记账与总账，检查大额现金收支的审批流程。

（二）银行存款管理

*检查要点：银行账户的开立、变更、撤销是否经过适当审批，是否存在闲置或违规账户？银行存款日记账与银行对账单是否定期核对，并及时编制银行存款余额调节表，未达账项是否及时处理？大额资金支付是否有严格的授权审批程序？票据管理（支票、汇票等）是否规范，领用、背书、注销等环节是否受控？

*检查方法：获取银行账户清单，核对银行对账单与日记账，检查银行余额调节表的编制与审核，抽查大额付款凭证及相应的审批文件。

（三）资金预算与融资管理

*检查要点：资金预算的编制是否科学、合理，执行过程是否得到有效监控？融资渠道是否合规，融资成本是否合理，融资合同条款是否明确，有无潜在风险？

*检查方法：查阅资金预算文件及执行分析报告，检查融资合同及相关审批文件。

三、资产管理审计

（一）固定资产管理

*检查要点：固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、处置等环节是否有明确的管理制度并得到有效执行？固定资产台账是否清晰，账实是否相符？折旧政策是否符合会计准则，计提是否准确、及时？

*检查方法：抽查固定资产台账与实物，检查大额固定资产购置及处置的审批手续，复核折旧计提的准确性。

（二）存货管理（如适用）

*检查要点：存货的入库、出库、保管、盘点等制度是否健全并有效执行？存货计价方法是否符合规定，成本核算是否准确？存货是否定期盘点，盘盈盘亏是否按规定处理？

*检查方法：了解存货管理流程，观察存货保管情况，检查存货盘点记录及盈亏处理文件。

（三）无形资产及其它资产管理

*检查要点：无形资产的确认、计量、摊销、处置是否符合规定？其他资产（如长期待摊费用）的核算是否准确，摊销是否合理？

*检查方法：查阅相关合同、协议，复核摊销计算。

四、往来款项管理审计

（一）应收账款管理

*检查要点：应收账款的确认是否真实、准确，是否及时对账、催收？坏账准备的计提政策是否符合规定，计提是否充分、合理？坏账核销是否经过严格审批？

*检查方法：抽查大额应收账款明细账，检查对账记录、催收凭证，复核坏账准备计提与核销的依据。

（二）应付账款及其他应付款管理

*检查要点：应付账款的确认是否真实、合规，是否存在长期挂账未付的情况？其他应付款的性质是否清晰，核算是否准确？

*检查方法：抽查应付账款对应的采购合同及发票，检查大额或长期挂账应付款项的原因。

（三）预付账款及其他应收款管理

*检查要点：预付账款是否有真实的业务背景，是否及时结算？其他应收款是否清晰，有无违规拆借资金、个人借款长期不还等情况？

*检查方法：检查预付账款的合同依