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第节审计抽样在控测试中的应用
【考点】样本设阶段（重点）
（三）定义样单元
在控制测试中，抽样单元通常是能够控制运行据的份文资、个记录或其行
，每个抽样单元构成了总体中的个项。
偏差
（四）定义构成条件
偏预期执行
在控制测试中，偏差是指对设定控制的，在评估控制运行的有效性时，
师应当考虑其认为必的所有环节。
测试期
（五）定义（重点）
师通常在期实施控制测试。由于期中测试获取的只与控制截至期中测试时
点的运行有关，师需要确定如何获取关于剩余期的。
会以两种法（07年修改内容）：
1.将测试扩展至在剩余期间发生的，以获取额外
2.不将测试扩展至在剩余期间发生的
1.将测试扩展至在剩余期间发生的，以获取额外
（1）初始测试
（2）估总体的征
（1）初始测试
师可能将总体定义为包括整个被审计期的，但在期实施初始试
。在这种情况下，师可能估总体剩余期将发生的的数量，并在期末时
对所有发生在期试的被选取行检查。
例如，如果被审计单位在当年的前10个月开具了编号从1到10000的，师可能
估计，根据企业的经营周期，剩两个月中将开具2500张；因此师在选取所需的样
本时用1到12500作为编号。所选取的中，编号小于或等于10000的样本项目在期审计时
进行检查，剩余的样本项将在期末审计时进行检查。
（2）估总体的征
在估计总体规模时，师可能考虑上年同期的实际情况、变化趋势以及经营性
等因素。
在审计实务中，师可能或低估剩余项的数量，如下表所示：
表4-4审计实务中或低估总体的应对措施
估计总体项目数量
或低估的特征应对措施
（编号从1到12500）
估剩余项目
[TestPoints]SampleDesignStage(KeyPoints)
(3)Definesampleunit
Inacontroltest,asamplingunitisusuallyadocument,record,orbehaviorthatprovidesdataforthe
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