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优惠政策考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.小微企业所得税优惠政策中，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，按（）税率缴纳企业所得税。

A.5%B.10%C.25%

2.增值税小规模纳税人，月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20

3.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为（）。

A.1%B.1.5%C.2%

4.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%B.75%C.100%

5.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.15%B.20%C.25%

6.高新技术企业所得税税率为（）。

A.15%B.20%C.25%

7.农产品批发市场、农贸市场的（）暂免征收房产税。

A.办公区B.生活区C.专门用于经营农产品的房产

8.对高校学生公寓（）印花税。

A.减半征收B.免征C.正常征收

9.制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费，延缓期限为（）个月。

A.3B.6C.9

10.残疾人就业保障金，在职职工人数在（）人以下的企业，暂免征收。

A.20B.30C.50

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于企业所得税税收优惠方式的有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

2.增值税小规模纳税人可享受的优惠政策有（）

A.减按1%征收率征收增值税

B.六税两费减半征收

C.月销售额未超15万免征增值税

D.进项税额加计抵减

3.下列关于个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.企业安置残疾人员就业可享受的优惠政策有（）

A.支付给残疾职工工资100%加计扣除

B.减征企业所得税

C.免征增值税

D.减免残疾人就业保障金

5.下列属于环保相关税收优惠政策的有（）

A.资源综合利用增值税即征即退

B.从事符合条件的环境保护项目所得定期减免企业所得税

C.购置用于环境保护专用设备的投资额按一定比例抵免企业所得税

D.对新能源车船免征车船税

6.以下关于小微企业税收优惠政策说法正确的是（）

A.企业所得税优惠力度加大

B.增值税起征点提高

C.印花税全免

D.六税两费减免

7.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的（）

A.应纳税所得额

B.企业所得税税额

C.增值税税额

D.当年利润

8.以下哪些属于税收优惠的目的（）

A.促进经济发展

B.保障民生

C.鼓励科技创新

D.平衡地区发展

9.下列关于研发费用加计扣除政策说法正确的是（）

A.所有企业都可享受

B.范围不断扩大

C.扣除比例提高

D.需留存相关资料备查

10.以下属于税收优惠政策执行方式的有（）

A.自行判别B.申报享受C.相关资料留存备查D.先审批后享受

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都能享受研发费用加计扣除政策。（）

2.小规模纳税人月销售额超过15万元就要全额缴纳增值税。（）

3.企业购置的环保设备都能享受投资额10%抵免企业所得税优惠。（）

4.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

5.高新技术企业资格有效期为3年。（）

6.小型微利企业的标准是固定不变的。（）

7.企业缴纳的残疾人就业保障金不能在企业所得税前扣除。（）

8.对物流企业自有（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。（）

9.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

10.享受税收优惠政策的企业，无需再进行纳税申报。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述小型微利企业税收优惠政策主要内容。

答：对年应纳税所得额不超100万元部分，按一定税率缴纳企业所得税；在六税两费等方面有减免；增值税起征点提高，月销售额未超15万免征增值税。

2.研发费用加计扣除政策对企业