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内蒙古2025自考[法学]税法高频题(考点)

一、单项选择题（每题1分，共10分）

注意：每题只有一个正确答案。

1.税法的核心原则是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

2.内蒙古自治区对高新技术企业企业所得税的优惠政策中，实际税负低于25%的是（）。

A.年应纳税所得额不超过100万元的部分

B.年应纳税所得额超过100万元的部分

C.所有企业均可享受

D.仅限于西部地区企业

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率属于（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率

4.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人财务账簿进行检查的期限是（）。

A.纳税人申报纳税前3个月

B.纳税人申报纳税后3个月

C.纳税人申报纳税后1年

D.纳税人申报纳税前1个月

5.内蒙古自治区对小微企业增值税的小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税，该政策适用于（）。

A.所有行业的小规模纳税人

B.仅限于制造业小规模纳税人

C.仅限于服务业小规模纳税人

D.仅限于农产品销售小规模纳税人

6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全额税前扣除

B.50%税前扣除

C.20%税前扣除

D.不予税前扣除

7.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法属于（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率

8.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除追缴税款外，可处以（）。

A.罚款1倍

B.罚款50%

C.罚款不超过应纳税款50%

D.罚款不超过应纳税款5%

9.内蒙古自治区对高新技术企业研发费用加计扣除的幅度为（）。

A.100%

B.50%

C.75%

D.200%

10.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，减按（）。

A.10%计入综合所得

B.20%计入综合所得

C.30%计入综合所得

D.50%计入综合所得

二、多项选择题（每题2分，共20分）

注意：每题至少有两个正确答案。

1.税法的构成要素包括（）。

A.纳税主体

B.征税对象

C.税率

D.税收优惠

E.纳税期限

2.内蒙古自治区对小微企业增值税的小规模纳税人，免征增值税的政策适用于（）。

A.首次注册的小微企业

B.季度销售额不超过10万元（含）的小规模纳税人

C.年度销售额不超过100万元（含）的小规模纳税人

D.仅限于特定行业的小规模纳税人

E.所有行业的小规模纳税人

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.股息红利所得

4.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.税务机关责令限期缴纳欠税

D.税务机关强制执行纳税人的财产

E.税务机关强制划拨纳税人的工资收入

5.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.广告费支出

6.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，减按（）。

A.70%计入综合所得

B.50%计入综合所得

C.30%计入综合所得

D.80%计入综合所得

E.90%计入综合所得

7.内蒙古自治区对高新技术企业研发费用加计扣除的幅度为（）。

A.100%

B.150%

C.200%

D.50%

E.75%

8.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除追缴税款外，可处以（）。

A.罚款1倍

B.罚款50%

C.罚款不超过应纳税款50%

D.罚款不超过应纳税款5%

E.罚款不超过应纳税款10%

9.税法的核心原则包括（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

E.税收合作原则

10.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全额税前扣除

B.50%税前扣除

C.20%税前扣除

D.不予税前扣除

E.按实际发生额税前扣除

三、判断题（每题1分，共10分）

注意：每题判断正误。

1.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定。（√）

2.内蒙古自治区对小微企业增