2025年税法试题库.doc

《税法》

三基題库及参照答案

二〇〇七年五月

經济管理學院金融系编写

一、名詞解释(共36個)

1.纳税人2.征税對象3.税目4．税率

5．纳税环节6．纳税期限7．税负转嫁8．税负归宿

9．税收10.税法11．权利主体12．权利客体

13．税收管理体制14．混合销售行為15．价外费用16．折扣销售

17．销售折扣18．销售折让19．委托加工的应税消费品

20．关税补征和追征21.三通一平22.房产

23.公益救济性的捐赠24.收入净额25.企业所得税的税额扣除

26.居民纳税义务人27.非居民纳税义务人28.稿酬所得

29.税务登记30.税收保全措施31.税收强制执行措施

32.纳税担保33.税务行政复议34.税务行政诉讼

35.偷税

二、简答題(共30題)

1．简述税收的基本特性。

2.简述起征點与免征额的区别。

3.简述税法的实行原则。

4．简述税负转嫁的的方式。

5.简述我国現行的税法体系。

6.简述税收的立法原则。

7.简述税率的类型。

8．简述所得税的特點。

9.简述流转税的特點。

10.简述增值税的类型。

11.简述拉弗曲线的含义，并画图阐明。

12.简述增值税中不得從销项税额中抵扣的進项税额。

13.简述增值税专用发票開具的规定。

14.列举消费税的税目。

15.简述都市维护建设税的特點。

16.简述土地增值税容許纳税人從转让收入中減除的扣除项目。

17.简述房产税的计税根据。

18.简述印花税的特點。

19.简述印花税的“三自”纳税措施。

20.简述企业所得税的纳税义务人应具有的条件。

21.简述企业所得税税前扣除确实认应遵照的原则。

22.简述開业税务登记的内容。

23.简述发票的保管制度。

24.简述税款征收的方式。

25.简述税务检查的形式。

26.简述税务行政惩罚的原则。

27.简述税务行政惩罚的种类。

28.简述税务行政惩罚的一般程序。

29.简述增值税与消费税的重要区别与联络。

30.简述我国的税法层次。

参照答案：

一、名詞解释

1．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的單位和個人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

2.征税對象是之税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行為。是确定税种的重要標志。

3.税目是各個税种所规定的详细征税项目。是征税對象的详细化。

4．税率是征税對象的征收比例或征收额度。是衡量税负轻重与否的重要標志。

5.纳税环节是税法规定的征税對象在從生产到消费的流转過程中应當缴纳税款的环节。

6.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

7.税负转嫁是指在商品互换過程中，纳税人通過提高商品销售价格或压低商品购進价格等措施，将缴纳的税款转嫁給他人承担的過程，即最初缴纳税款的法定纳税人，不一定是该项税款的最终承担者。

8．税负归宿是指处在转嫁中的税负的最终落脚點，只要税收的转嫁過程結束，税负總要落到最终负税人身上，不再转嫁，這便是税负归宿。

9．税收是国家凭借政治权力，按照法律程序规定課税對象和措施，以强制、免费方式获得财政收入的一种形式。

10．税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的總称。是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行為總则。

11.权利主体指税收法律关系中享有权利与承担义务的當事人。

12.权利客体指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的對象，也即征税對象。

13.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。

14．混合销售行為指一项销售行為假如既波及VAT应税货品，又波及非应税劳务。

15．价外费用(即销售方的价外收入)是指价外向购置方收取的手续费、补助、基金、集资费、返還利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等及其他多种性质的价外收费。

16．折扣销售指销货方在销售货品或应税劳务時，因购货方购货数量较大等原因而予以购货方的价格优惠。

17．销售折扣指折扣在销售之後，是一种融资性质的理财费用，因此不得從销售额中減除，即按總价法计算销售额。

18．销售折让是指货品销售後，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需予以购货方的一种价格折让。

19．委托加工的应税消费品指的是由委托方提供原材料和重要材料，受托方只