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财务内控穿行测试实操.pptx

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    财务内控穿行测试实操

    汇报人：XXX（职务/职称）

    日期：2025年XX月XX日

    财务内控穿行测试概述

    测试前的准备工作

    业务流程梳理与识别

    测试样本选取标准

    销售与收款循环测试

    采购与付款循环测试

    存货管理循环测试

    目录

    固定资产管理测试

    资金管理循环测试

    财务报告流程测试

    信息技术一般控制测试

    测试文档记录规范

    测试结果分析与报告

    后续跟踪与持续改进

    目录

    财务内控穿行测试概述

    01

    追踪交易全流程

    穿行测试是通过选取典型交易样本，从业务发生起点到财务报告终点的全流程追踪，验证内部控制设计的合理性和执行有效性。测试涵盖授权、审批、记录、核对等关键控制节点。

    评估控制有效性

    核心目的是

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