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中小企业财务管理制度标准范本

前言

本财务管理制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保护企业资产的安全与完整，确保企业财务活动合法合规，促进企业健康、持续发展。本制度依据国家相关法律法规，并结合中小企业的经营特点和管理需求制定，适用于企业内部各部门及全体员工。企业应根据自身实际情况，在本范本基础上进行调整和完善，使其更具操作性和针对性。

第一章总则

第一条财务管理目标

企业财务管理的基本目标是：建立健全财务管理制度，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金运营效率，实现企业价值最大化，为企业战略发展提供有力的财务支持。

第二条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及相关财务制度。

2.统一性原则：企业财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务政策和制度保持统一。

3.审慎性原则：财务决策和管理应保持谨慎，充分考虑风险因素，合理规避和控制财务风险。

4.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。

5.内控性原则：建立健全内部控制体系，明确岗位职责，形成相互制约、相互监督的机制。

第三条适用范围

本制度适用于企业所有经济业务活动及与之相关的部门和人员，包括但不限于各项收支管理、资产管理、成本控制、投融资活动、财务报告编制与披露等。

第二章财务组织与人员管理

第四条财务部门设置

企业根据经营规模和管理需要，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门是企业财务管理的职能部门，在企业负责人的领导下开展工作。

第五条岗位职责

1.财务负责人：全面负责企业财务管理工作，组织制定财务管理制度，参与重大经济决策，审核重要财务事项，协调财务部门与其他部门的工作。

2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报告编制、税务申报、会计档案管理等工作，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理、库存现金保管等工作，确保资金收付安全、准确，做到日清月结。

第六条财务人员任职要求

财务人员应具备相应的专业资格和职业道德，遵守财经纪律，廉洁奉公，忠于职守，保守企业财务秘密。企业应定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，提升其业务素质和专业能力。

第三章资金管理

第七条现金管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，加强现金收付业务的管理。

2.库存现金实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。

3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和设立“小金库”。

4.出纳人员每日盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金盘点表。

第八条银行存款管理

1.企业应选择合适的银行开立账户，并规范账户的使用和管理。

2.严格遵守银行结算纪律，规范银行存款收支业务的核算。

3.定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。

4.加强银行预留印鉴的管理，财务专用章和个人名章应分开保管。

第九条票据管理

1.加强对支票、汇票、本票等银行票据的管理，建立票据领用登记制度。

2.票据的签发、领用、背书转让、注销等环节应严格控制，确保票据安全。

3.严禁签发空头支票和远期支票。

第十条资金预算管理

1.企业应建立资金预算管理制度，根据经营计划和目标编制年度、季度和月度资金预算。

2.加强资金预算的执行与控制，定期分析预算执行情况，及时调整偏差。

3.确保资金的合理配置和有效使用，保障企业正常的生产经营活动。

第四章资产管理

第十一条流动资产管

1.存货管理：建立健全存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，减少资金占用和存货损耗。

2.应收账款管理：加强对应收账款的核算和监控，建立客户信用评估体系，制定合理的信用政策。及时催收应收账款，防范坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按规定程序报批后作坏账处理。

第十二条固定资产管理

1.固定资产的购置、建造、验收、登记、折旧、维修、盘点、报废清理等环节应建立规范的管理制度。

2.按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。

3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账、卡、物相符。对闲置、报废的固定资产应及时进行处置。

第十三条无形资产及其它资产管理

参照固定资产管理办法，对无形资产、长期待摊费用等其他资产进行规范管理，确保资产的安全和完整。

第五章成本与费用管理

第十四条成本核算

1.建立健全成本核算制度，根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。

2.加强成本控制，严格控制各项生产耗费和支出，努力降低产品成本。

3.定期进行成本分析，找出成本升降的原因，提出改进措施。

第十五条