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2025国考鞍山市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，总分45分）

1.题目

鞍山市某区税务稽查部门在2024年开展了一次针对中小企业税务风险的专项检查。检查中发现，部分企业存在增值税申报不实、企业所得税虚假列支成本、个人所得税代扣代缴不到位等问题。请根据以下材料，概括中小企业在税务管理中存在的主要问题及其成因。（要求：全面、准确、有条理，不超过300字）

材料：

（1）某机械制造企业因对增值税进项税额抵扣政策理解不清，误将部分非应税项目列作进项抵扣。

（2）一家商贸公司通过虚构发票的方式虚增成本，以降低企业所得税应纳税所得额。

（3）部分劳务派遣企业未按规定代扣代缴个人所得税，导致劳动者税负转嫁至派遣单位。

（4）税务部门反映，中小企业财务人员专业能力不足，对税收政策更新响应滞后。

（5）地方政府为招商引资，对部分企业的税收违法行为采取默许态度。

答案

中小企业税务管理存在以下主要问题：一是增值税申报不实，如误抵扣进项税额；二是企业所得税虚假列支成本，通过虚构发票避税；三是个人所得税代扣代缴不到位，尤其劳务派遣企业问题突出。成因包括：企业财务人员专业能力不足，税收政策理解偏差；部分企业为降低税负故意违法；地方政府招商过程中对税收监管缺位；税务部门对中小企业指导服务不足。

解析

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼中小企业税务管理的主要问题及原因，并按逻辑分类表述。答案需涵盖所有问题点，并简要分析成因，避免主观臆断。

2.题目

根据以下材料，概括鞍山市税务稽查部门在推进“智慧稽查”建设中遇到的主要挑战及改进方向。（要求：分条作述，不超过350字）

材料：

（1）某税务稽查团队反映，部分企业财务系统与税务系统数据接口不兼容，导致数据采集效率低。

（2）大数据分析人才短缺，现有稽查人员对智能分析工具掌握不足。

（3）当地中小企业信息化程度低，电子发票使用率不足30%，数据来源有限。

（4）稽查部门与公安、海关等部门的数据共享机制不完善，跨部门协作阻力大。

（5）纳税人对“智慧稽查”存在抵触情绪，担心隐私泄露和过度监管。

答案

“智慧稽查”建设面临以下挑战：一是技术层面，企业财务系统与税务系统数据接口不兼容，中小企业信息化程度低；二是人才层面，大数据分析人才短缺，现有人员技能不足；三是协作层面，跨部门数据共享机制不完善；四是社会层面，纳税人存在抵触情绪。改进方向包括：推动企业财务系统标准化，提升中小企业数字化水平；加强大数据人才培训，引入智能分析工具；完善跨部门数据共享机制，明确数据安全边界；加强政策宣传，引导纳税人理解“智慧稽查”的意义。

解析

本题需结合鞍山市税务稽查实际，从技术、人才、协作、社会四个维度归纳挑战，并提出针对性改进措施。答案需分条表述，逻辑清晰。

3.题目

根据以下材料，概括鞍山市税务稽查部门在优化营商环境方面可采取的对策建议。（要求：不超过300字）

材料：

（1）某钢企因对税收优惠政策理解模糊，多次错失退税机会。

（2）税务稽查流程繁琐，部分企业反映“一户一策”执行不到位。

（3）鞍山市中小企业融资难，税务部门未有效发挥信用评价作用。

（4）税务部门与企业建立常态化沟通机制不足，政策宣传覆盖面窄。

（5）部分基层稽查人员服务意识弱，对企业诉求响应不及时。

答案

优化营商环境可采取以下对策：一是加强税收政策培训，特别是针对中小企业的优惠政策，提升企业知晓率；二是简化稽查流程，推行“一户一策”精准化服务；三是发挥税务信用评价作用，帮助企业解决融资难题；四是建立常态化政企沟通机制，扩大政策宣传覆盖面；五是加强基层稽查人员培训，提升服务意识，及时响应企业诉求。

解析

本题需结合鞍山市产业特点（如钢铁企业），从政策宣传、服务流程、信用评价、沟通机制、人员素质等方面提出对策，避免空泛化表述。

二、综合分析题（共2题，每题20分，总分40分）

1.题目

有人认为，“智慧稽查”的推进会加剧中小企业合规负担，请结合材料，分析这一观点的合理性，并提出完善建议。（要求：观点明确，分析深入，建议可行，不超过400字）

材料：

（1）某税务稽查部门引入大数据分析系统后，对虚开发票企业的识别效率提升60%。

（2）中小企业反映，智能稽查导致其财务数据需实时对接税务系统，增加了信息化投入。

（3）税务部门表示，智慧稽查的核心是精准打击违法行为，而非全面监管。

（4）国际经验显示，发达国家通过“信用+风险”模式，有效平衡监管与服务。

答案

“智慧稽查”加剧中小企业合规负担的观点有一定合理性。首先，中小企业信息化投入增加，财务数据实时对接税务系统可能带来额外成本；其次，若数据共享机制不完善，企业可能因系统误判被过度监管。但这一观点不全面，因为智慧稽查通过大