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2025税务行政执法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务行政执法主体是？

A.税务机关

B.财政部门

C.审计部门

D.司法机关

2.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结存款

B.拍卖纳税人财产

C.加收滞纳金

D.通知出境管理机关阻止出境

3.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

4.税务行政复议的被申请人是？

A.作出具体行政行为的税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

5.税务检查中，检查人员少于几人时，被检查人有权拒绝？

A.1人

B.2人

C.3人

D.4人

6.税收征管法规定的纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

7.税务行政执法公示期限一般不少于？

A.3个工作日

B.5个工作日

C.7个工作日

D.10个工作日

8.下列不属于税务行政许可的是？

A.发票领购资格审核

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.对纳税人变更纳税定额的核准

D.对纳税人延期申报的核准

9.税务行政执法全过程记录不包括？

A.文字记录

B.音像记录

C.口头记录

D.电子记录

10.税务行政强制的种类不包括？

A.税收保全措施

B.强制执行措施

C.限制人身自由

D.加处罚款或者滞纳金

答案：1.A2.A3.D4.A5.B6.C7.A8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务行政执法的基本原则包括？

A.合法原则

B.合理原则

C.公平原则

D.效率原则

2.下列属于税务行政相对人的有？

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.其他税务当事人

3.税务行政处罚的简易程序适用条件包括？

A.案情简单

B.事实清楚

C.违法后果比较轻微且有法定依据

D.给予的处罚较轻

4.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

5.税务检查的形式有？

A.重点检查

B.专项检查

C.分类检查

D.集中检查

6.纳税申报的内容包括？

A.税种

B.税目

C.应纳税项目

D.适用税率

7.税务行政执法公示的内容包括？

A.执法主体

B.执法依据

C.执法程序

D.执法结果

8.税务行政许可的实施程序包括？

A.申请与受理

B.审查与决定

C.听证

D.变更与延续

9.税务行政强制的设定和实施应当遵循的原则有？

A.法定原则

B.适当原则

C.教育与强制相结合原则

D.禁止谋利原则

10.税务行政执法过错责任追究的形式有？

A.批评教育

B.责令作出书面检查

C.通报批评

D.取消执法资格

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共1lo题）

1.税务行政执法人员必须取得执法资格证书。（）

2.税务机关可以对所有纳税人采取税收保全措施。（）

3.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。（）

4.纳税人对税务行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。（）

5.税务检查人员有权查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证等资料。（）

6.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（）

7.税务行政执法公示可以通过政府网站等多种渠道进行。（）

8.税务行政许可可以转让。（）

9.税务行政强制的对象包括财产和人身。（）

10.对税务行政执法过错责任人应当从轻或者减轻追究责任。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务行政执法的合法原则。

答：税务行政执法必须依据法律规定，遵循法定程序，不得超越职权、滥用职权，确保行政行为合法有效。

2.税收保全措施有哪些？

答：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

3.税务行政复议的受理条件是什么？

答：有明确的申请人和符合规定的被申请人；申请人与具体行政行为有利害关系；有具体的行政复议请求和理由；在法定申请期限内提出；属于行政复议法