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企业内审流程及标准参考手册

第一章前言

本手册旨在为企业内部审计工作提供标准化、流程化的操作指引，规范内审策划、实施、报告及整改全流程，保证内审工作的规范性、独立性和有效性，帮助企业识别管理风险、完善流程控制、提升运营效率。手册适用于企业各层级内审人员及被审核部门，可作为内审培训、日常执行及结果追溯的核心参考依据。内审工作需坚持“客观公正、风险导向、持续改进”原则，以企业内部管理制度、国家法律法规及行业标准为依据，全面覆盖企业核心业务流程及关键控制点。

第二章内审策划与准备

内审策划是保证内审工作有序开展的前提，需明确审核目标、范围、资源分配及时间计划，为后续实施奠定基础。本阶段重点包括审核范围与目的确认、审核组组建、审核计划编制及审核文件准备四项核心任务。

2.1审核范围与目的确认

操作说明：

审核范围需明确本次内审覆盖的部门、业务流程、区域及时间范围（如“2024年第二季度生产部全部生产流程及质量管理体系”），避免范围过窄导致风险遗漏或过宽影响审核效率。审核目的需结合企业当前管理重点确定，常见目标包括：验证质量/环境/安全管理体系合规性、评估关键控制点有效性、检查新制度执行情况、专项问题调查等。

工具表格：

表2-1审核范围与目的确认表

序号

审核编号

受审核部门/范围

审核目的

审核依据（标准/制度名称）

编制人

审核人

批准人

确认日期

1

NS-202407

总经办、人力资源部、财务部

检查《企业内部控制基本规范》在行政、人力、财务流程中的执行有效性

《企业内部控制基本规范》《公司管理制度汇编》

*审核员A

*质量部经理

*管理者代表

2024-07-01

2

NS-202408

生产车间、仓储部、采购部

评估供应链管理流程（采购-入库-生产-仓储）的物料损耗控制及成本核算准确性

《供应链管理制度》《成本核算细则》

*审核员B

*生产总监

*管理者代表

2024-07-05

2.2审核组组建

操作说明：

审核组需由具备内审资质、熟悉被审核业务的人员组成，审核组长需具备组织协调能力及内审经验，负责审核计划制定、过程把控及报告审核。审核组成员应与被审核部门无直接责任关系，保证独立性。若涉及专业领域（如IT、税务），可邀请相关部门专家作为技术支持。

工具表格：

表2-2审核组成员及分工表

姓名

职务/部门

内审员证号

审核职责

联系方式（内部）

备注（如专业领域）

*审核员A

质量部主管

IS09001-2023

审核组长，负责整体策划及报告审核

内线分机8001

熟悉管理体系标准

*审核员B

财务部专员

IC-2024156

负责财务流程审核

内线分机8002

熟悉成本核算及内控规范

*专家C

IT部高级工程师

/

提供IT系统审计技术支持

内线分机8003

熟悉ERP系统及数据安全

2.3审核计划编制

操作说明：

审核计划是指导内审实施的纲领性文件，需明确审核时间、地点、人员分工、审核内容及方法。计划应提前3-5个工作日发送至被审核部门，以便其准备相关文件及安排配合人员。审核方法包括查阅文件记录、现场观察、员工访谈、数据验证等，需根据审核目的灵活组合。

工具表格：

表2-3内部审核计划表

审核编号：NS-202407

审核目的：验证质量管理体系（ISO9001:2015）及《公司内部控制制度》的执行有效性

审核范围：总经办、人力资源部、财务部（2024年4月1日-6月30日）

审核依据：ISO9001:2015标准、《公司管理制度汇编》、相关法律法规

审核日期：2024年7月8日-7月10日

审核组成员：审核员A（组长）、审核员B

日期

时间

受审核部门

审核内容

审核方法

审核员

备注（如需对接人）

2024-07-08

08:30-09:00

首次会议

介绍审核计划、确认沟通方式

会议沟通

*审核员A

全体审核组成员、被审核部门负责人

2024-07-08

09:00-12:00

总经办

会议管理、档案管理流程合规性

查阅会议纪要、档案台账；现场观察档案柜管理

*审核员A

总经办主管

2024-07-08

13:30-17:00

人力资源部

招聘、培训、绩效考核流程

查阅劳动合同、培训记录、考核表；访谈3名员工

*审核员B

人力资源部经理

2024-07-09

09:00-12:00

财务部

费用报销、资金支付、账务处理

查阅凭证、账簿；抽查20笔报销单据

*审核员B

财务部总监

2024-07-10

08:30-10:00

末次会议

通报审核发觉、确认整改要求

会议沟通

全体成员

管理者代表、各部门负责人

2.4审核文件准备

操作说明：

审核文件需提前准备齐全，包括《内审检查表》（含审核要点、方法及记录栏）、法律法规及制度清单、记录清单（如需查阅的文件目录）等。《内审检查表》需覆盖审核依据的所有