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审计外部协作人员合同管理指南

概述

本指南旨在规范审计公司对外部协作人员的合同管理，确保合同签订、执行、变更及终止等各环节的合规性、完整性和有效性。外部协作人员包括但不限于独立顾问、专家、临时审计师等非正式员工或服务供应商。

第一章合同管理原则

1.1适用原则

合法合规：所有合同内容必须符合《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国劳动合同法》及相关行业法规。

平等自愿：合同签订基于双方平等地位，充分表达真实意愿。

权责明确：合同应清晰界定双方权利义务，避免模糊地带。

动态调整：合同条款需根据协作需求变化保持更新，必要时可进行修订或补充。

1.2重要提示

合同签署前需经过公司的法务部门审核。

对外部协作人员的信息保密责任需重点强调。

第二章合同类型及要素

2.1常见合同类型

咨询服务合同

适用于专业咨询、问题诊断等智力服务。

短期项目合同

针对特定审计项目或阶段性任务。

专家顾问协议

为长期或重复性咨询合作设立。

2.2核心合同要素

要素分类

明细内容

基本条款

合同编号、签订日期、有效期、双方基本信息（名称/身份证号/联系方式）

工作范围

具体服务内容、交付标准、工作成果形式

费用与非现金补偿

金额、支付方式/时间节点、发票开具要求、劳务报酬/差旅补助等

知识产权归属

工作成果的知识产权使用权、占有权归属，明确排他性或非排他性安排（如需）

保密条款

保密内容范围、保密期限、违约责任tr?ngthái

合规性承诺

遵守法律法规、职业道德，无利益冲突保证

违约责任

具体违约情形及对应的处理机制，如赔偿标准

争议解决

优先协商，协商无效后的法律途径（诉讼/仲裁），管辖法院或仲裁机构确定

附件

履行过程中形成的重要文件、交付成果清单、验收标准等kyt?

第三章合同签订流程

3.1需求发起

项目部门填写《外部协作需求申请表》，说明服务必要性、预算及时间要求。

审计合伙人审批，明确协作人员资质要求。

3.2资质评估

法务部审核协作人员：

是否存在法律风险（如执业资格、商业信誉）

是否有与公司利益冲突的历史

3.3样本审查

将由协作人员起草的合同模板或关键条款。

由公司法务部门进行风险评估及法律补全。

3.4签署规范

双方授权代表签署正式合同（电子签名按公司政策处理）

存档要求：原件归档于人力资源部，电子版存入协作管理系统（如适用）

第四章合同履行监控

4.1进度跟踪

项目经理每周审阅协作进度，确保按合同节点推进。

存在延期风险时，启动合同附件约定的沟通机制。

4.2费用核查

财务部对照合同约定审核支付凭证，确认：

发票合规性

实际工作量与合同金额匹配

差旅支出合理性与完整性

4.3风险预警指标

监控指标

异常阈值说明

未及时交付成果

到期未完成50%以上

持续延期

相邻2个检查点均逾期5个工作日

费用增长

实际支出超出预算20%，需提交解释说明

第五章合同变更管理

5.1变更触发条件

工作范围调整（新增/删除内容）

费用变更（调涨/下调）

合同期限变动（延期/缩短）

5.2变更流程

双方书面提出变更申请（需说明理由及影响）

项目负责人验证必要性与可行性

法务部从合规角度审查

形成《变更加Memo》并双方盖章确认

5.3版本管理

原合同归档为”旧件”，新版本作为附件留存

所有变更记录标注至最新合同版次

第六章合同终止与归档

6.1正常终止

合同到期自动终止（提前30天通知无异议）

部分项目合同根据验收完成自动终止（15天通知）

6.2异常终止

违约情形触发：

协作方封锁关键资料

提供工作质量不达标3次以上

严重违反保密义务

公司单方终止权利：

债权债务纠纷未解决

收到第三方法律追责通知

终止流程：

书面通知送达协作方

15个工作日内完成资料交接

甩尾款按剩余工作量核算（最低值为2个已支付月度费用）

6.3合同归档

所有合同须终止/履行完毕后1个月内完成归档

信息架构：

本级：合同本身

子文件：变更记录、交付物审计记录

相关联档：需求申请表、进度报告

第七章争议处理与责任判定

7.1争议分类及优先解决路径

争议类型

解决顺序

工作质量问题

项目部-协作方-2天修复期

支付争议

财务部-法务初审-协商解决（限30天）

免责条款限制

对照原文合同-法务终审

7.2责任认定依据

电子通讯记录（邮件、系统日志）

双方签字确认的单据（验收单等）

审计外部协作人员合同管理指南（1）

目录

\h引言

\h适用范围

\h术语定义

\h合同管理流程

\h1.合同需求识别

\h2.合同供应商选择

\h3.合同起草与评审

\h4.合同签订与执行

\h5.合同履行监控

\h6.合同变更管理

\h7.合同终止与归档

\h合