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2025税务执法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

6.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

7.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.税务行政复议的被申请人是（）

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府

D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府

9.税收征管法规定的纳税申报方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

10.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：1.B2.A3.B4.D5.D6.A7.D8.A9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.税务登记的内容包括（）

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

5.发票的开具要求包括（）

A.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.加盖发票专用章

C.不得虚开发票

D.可以自行扩大发票使用范围

6.下列属于税收强制执行措施的有（）

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.罚款

7.税务行政处罚的原则包括（）

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.以事实为依据原则

D.过罚相当原则

8.税务行政复议的管辖包括（）

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

9.纳税申报的资料包括（）

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

10.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.印花税

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）

5.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖财务专用章。（）

6.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。（）

7.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不