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方案

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方案

房地产项目成本核算审计配合实施方案

一、方案目标与定位

（一）核心目标

构建“审计准备-资料提供-问题响应-结果确认”全周期配合体系，解决“资料缺失、响应滞后、沟通低效”问题，确保审计资料完整率≥99%，问题响应周期≤2个工作日，审计工作推进效率提升≥20%。

建立专属配合规则，适配不同审计类型（内部审计/外部审计/税务审计）、审计阶段（预审/正式审计/整改复核），实现“精准对接、高效支撑”，为审计工作合规、顺利开展提供保障。

强化配合成果转化，通过审计反馈优化成本核算流程，6个月内完成审计问题整改闭环，降低成本核算合规风险，提升核算质量。

（二）方案定位

本方案适用于房地产项目（住宅/商业/综合体）全周期成本核算审计配合，涵盖审计资料准备、沟通对接、问题整改、成果应用，是项目成本核算合规性验证、流程优化的核心支撑文件，同时为成本管理人员、审计对接人提供操作规范，确保配合工作高效、精准、可落地。

二、方案内容体系

（一）配合范围与标准

配合范围界定：

核心维度：

资料配合：提供成本核算台账、凭证、合同、分摊依据等审计所需资料；

沟通配合：对接审计疑问解答、现场核查陪同、数据差异说明；

整改配合：落实审计发现问题整改、提交整改证明材料，附《审计配合范围明细表》。

配合标准统一：

资料标准：资料分类清晰（按“成本类型+时间”归档），标注完整（含资料编号、来源、用途），无缺失关键页；

响应标准：一般疑问24小时内回复，复杂问题（如分摊逻辑争议）2个工作日内提供书面说明；

整改标准：审计问题整改完成率100%，整改证明材料合规（附合同/凭证等支撑），附《配合标准量化表》。

（二）核心配合内容

审计资料准备配合：

基础资料：按审计要求整理成本核算台账（土地/建安/期间费用）、付款凭证、采购合同，重点标注超50万元支出的支撑文件，附《审计资料清单》；

专项资料：提供成本分摊计算过程（含公式、参数依据）、预算与实际差异分析报告、税务备案文件，附《专项资料说明》。

审计过程沟通配合：

疑问解答：针对审计提出的“成本分摊合规性”“凭证完整性”等疑问，提供书面说明（含政策依据、核算逻辑），附《审计疑问解答记录表》；

现场核查：陪同审计人员开展现场核查（如工程进度核实、资产盘点），提前准备核查所需的项目图纸、进度报告，附《现场核查陪同记录表》。

审计问题整改配合：

问题认领：梳理审计报告中的问题（如“分摊依据不充分”“凭证缺失”），明确整改责任部门与时限，附《审计问题认领表》；

整改落实：针对问题制定整改措施（如补充分摊依据、补齐凭证），提交整改证明材料，附《审计问题整改表》。

三、实施方式与方法

（一）前期准备（审计启动前1周）

配合团队组建：

人员配置：审计对接人（1名，3年以上成本核算经验，负责统筹）、资料专员（1-2名，负责资料整理）、技术支撑（1名，负责成本分摊逻辑说明）；

培训赋能：开展审计流程、资料标准、沟通技巧培训，确保团队掌握“资料分类-疑问解答-整改流程”，附《培训签到表》。

资料预处理：

资料梳理：按“成本类型（土地/建安/费用）+时间（年度/季度）”分类整理资料，建立《审计资料索引表》（含资料编号、存放位置、内容摘要）；

完整性核查：提前自查资料（如凭证是否缺页、合同是否盖章），缺失资料24小时内补充，附《资料自查记录表》。

（二）全流程配合实施

审计准备阶段（审计启动前3天）：

需求对接：与审计机构确认资料清单、审计时间安排、沟通方式（线下/线上），明确重点审计领域（如土地成本分摊、建安变更签证）；

资料预提交：按清单提前提交电子资料（加密传输），纸质资料整理归档待查，附《资料提交确认单》。

正式审计阶段（审计期间）：

资料提供：审计过程中按需补充资料，1个工作日内响应，同步更新《资料提供台账》；

疑问响应：收到审计疑问后，简单问题24小时内口头回复，复杂问题2个工作日内提交书面说明（附政策依据、核算过程），附《疑问响应跟踪表》；

现场配合：审计人员现场核查时，安排专人陪同，提供项目背景、核算流程介绍，协助调取现场资料（如工程验收报告）。

审计整改阶段（审计报告出具后1个月内）：

问题分析：组织成本、财务部门分析审计问题根源（如“分摊依据不足”因未留存会议纪要）；

整改执行：按“整改措施-责任人-时限”推进整改，完成后提交整改证明（如补充的会议纪要、补全的凭证）；

复核对接：配合审计机构开展整改复核，提供复核所需资料，确认整改结果，附《整改复核确认单》。

（三）配合成果应用

流程优化：根据审计反馈（如