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初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意，请将选定的答案字母填在题号后的括号内。每小题1分，共25分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售不动产的同时收取的物业管理费

B.银行提供的金融服务

C.电信单位销售手机并为客户提供增值电信服务

D.保险公司提供的保险产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.6

B.4.5

C.9

D.0

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（特定情况）或3%

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.纳税人取得的用于简易计税方法的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证

B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不能从销项税额中抵扣

C.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣

D.纳税人购进货物用于对外投资，其进项税额可以全额抵扣

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

6.下列关于增值税即征即退政策的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用即征即退政策

B.符合条件的软件生产企业销售其自产软件可享受即征即退政策

C.国家重点扶持的高新技术企业销售应税服务可享受即征即退政策

D.外商投资企业生产并销售符合条件的高新技术产品可享受即征即退政策

7.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人

D.消费税的纳税人是生产、进口、委托加工和零售应税消费品的单位和个人

8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.成品油

9.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，计税依据为含消费税但不含增值税的销售额

B.纳税人自产自用应税消费品，计税依据为组价计算的价值

C.委托加工应税消费品，计税依据为受托方加工应税消费品的销售额

D.进口应税消费品，计税依据为关税完税价格加上消费税

10.某酒厂为消费税纳税人，2023年9月销售白酒取得含税销售额50万元，收取包装物押金2万元（未逾期）。白酒适用的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤。假设该白酒每斤售价为80元（不含税），则该酒厂当月应纳消费税额为（）万元。（假设1斤=0.5公斤）

A.7.5

B.10

C.10.5

D.12

11.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）。

A.消费税在应税消费品生产环节征收，进口环节不再征收

B.消费税在应税消费品进口环节征收，生产环节不再征收

C.消费税在应税消费品零售环节征收，生产环节不再征收

D.消费税在应税消费品的生产、进口、委托加工和零售环节均需征收

12.纳税人进口应税消费品，应（）。

A.在生产环节申报缴纳消费税

B.在进口环节申报缴纳消费税

C.在销售环节申报缴纳消费税

D.不需要缴纳消费税

13.下列关于消费税与增值税关系的说法，正确的是（）。

A.消费税是价内税，增值税是价外税

B.消费税是价外税，增值税是价内税

C.消费税和增值税都是价内税

D.消费税和增值税都是价外税

14.增值税小规模纳税人销售应税货物，不得抵扣进项税额，其销售额和应纳税额的计算方法称为（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.一般纳税人