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税法一考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪一项不属于我国现行税法体系中的税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.财产税

D.社会保险税

答案：D

2.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

答案：D

3.企业所得税的纳税人是指：

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.政府机关

答案：B

4.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括：

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

答案：D

5.资源税的纳税人是指：

A.开采资源的单位

B.使用资源的单位

C.销售资源的单位

D.以上都是

答案：A

6.根据我国《消费税暂行条例》，消费税的征税对象包括：

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.以上都是

答案：D

7.城市维护建设税的计税依据是：

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：A

8.根据我国《车辆购置税暂行条例》，车辆购置税的纳税人是指：

A.车辆生产企业

B.车辆销售企业

C.购买车辆的个人或单位

D.以上都是

答案：C

9.土地增值税的纳税人是指：

A.出让土地的单位

B.受让土地的单位

C.开发土地的单位

D.以上都是

答案：C

10.根据我国《房产税暂行条例》，房产税的纳税人是指：

A.房产所有人

B.房产使用人

C.房产承典人

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中的主要税种包括：

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.财产税

E.城市维护建设税

答案：A,B,C,D,E

2.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：A,B

3.企业所得税的税率为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A,C,D

4.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

答案：A,B,C,D,E

5.资源税的征税对象包括：

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

E.非金属矿

答案：A,B,C,D,E

6.消费税的征税对象包括：

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

E.鞭炮、焰火

答案：A,B,C,D,E

7.城市维护建设税的纳税人包括：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.营业税纳税人

D.企业所得税纳税人

答案：A,B,C

8.车辆购置税的征税范围包括：

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.拖拉机

E.轮船

答案：A,B,C

9.土地增值税的征税范围包括：

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房地产开发

D.房地产买卖

答案：B,C,D

10.房产税的征税对象包括：

A.房屋

B.建筑物

C.土地

D.地上附着物

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是一种流转税。

答案：正确

2.企业所得税的纳税人必须是中国境内的企业。

答案：正确

3.个人所得税的纳税人包括中国境内的个人和境外个人。

答案：正确

4.资源税的纳税人必须是资源的开采单位。

答案：正确

5.消费税的征税对象是特定的消费品。

答案：正确

6.城市维护建设税的纳税人包括所有缴纳增值税和消费税的单位和个人。

答案：正确

7.车辆购置税的纳税人必须是购买车辆的个人或单位。

答案：正确

8.土地增值税的纳税人必须是房地产开发单位。

答案：错误

9.房产税的纳税人必须是房产所有人。

答案：错误

10.增值税的纳税人可以根据自己的情况选择是否成为一般纳税人。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的基本原理。

增值税是一种流转税，以商品和劳务在流转过程中的增值额为征税对象。增值税的基本原理是“道道征收，层层抵扣”，即在每个流转环节对增值额征税，并允许纳税人抵扣上一环节已缴纳的增值税，避免重复征税。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设立的企业和其他组织，包括公司、合伙企业、个体工商户等。这些企业和其他组织在中国境内取得的应税所得，均需缴纳企业所得税。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让