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建筑工程项目资金管理操作规范

第一章总则

1.1目的与依据

为规范建筑工程项目资金管理行为，保障项目资金的安全、合规、高效使用，降低资金风险，提高项目经济效益，确保项目顺利实施，依据国家相关法律法规、财经制度及公司财务管理规定，结合建筑工程项目特点，特制定本规范。

1.2适用范围

本规范适用于公司所有新建、扩建、改建等建筑工程项目的资金管理活动。项目各参与部门及相关人员在进行资金筹集、计划、支付、监控等活动时，均须遵守本规范。

1.3基本原则

项目资金管理应遵循以下原则：

1.统一管理、分级负责：在公司统一财务政策指导下，项目经理部负责项目资金的具体管理与实施，明确各级管理职责。

2.量入为出、收支平衡：坚持以收定支，合理安排资金支出，确保项目资金链的持续稳定。

3.预算控制、动态调整：强化资金预算管理，严格执行资金计划，并根据项目实际进展情况进行动态调整。

4.安全优先、防范风险：建立健全资金内控机制，确保资金支付安全，有效防范资金挪用、侵占等风险。

5.效益导向、优化配置：提高资金使用效率，优化资金配置，降低资金成本，追求项目最佳经济效益。

第二章组织机构与职责

2.1组织机构

项目经理部是项目资金管理的直接责任主体，应根据项目规模和管理需要，明确资金管理的牵头部门和配合部门。一般应包括项目经理、项目总经济师（或成本经理）、财务负责人（或专职财务人员）、各专业工程师及预算人员等。

2.2主要职责

1.项目经理：对项目资金管理负总责，审批项目资金总计划、重大资金支付，协调解决资金管理中的重大问题。

2.项目总经济师/成本经理：负责组织编制项目资金收支计划，审核工程款支付申请，参与合同商务谈判中涉及资金条款的审核。

3.财务负责人/专职财务人员：负责项目资金的日常核算与管理，具体办理资金收付业务，监控资金计划执行情况，提供资金状况报告，管理项目银行账户。

4.各专业工程师：根据项目进度和合同约定，提出相关工程款项的支付申请，并对申请依据的真实性、完整性负责。

5.预算人员：负责审核工程量及计价，为资金支付提供准确的预算依据。

第三章资金计划与筹集管理

3.1资金计划编制

1.编制依据：项目合同、施工组织设计、项目预算、进度计划、物资采购计划、人工计划及其他相关成本费用预算。

2.编制层级：项目资金计划应分为年度计划、季度计划和月度计划。月度计划是资金管理的基础。

3.编制内容：应包括资金流入计划（如工程款回收）和资金流出计划（如人工、材料、机械、分包、管理费等各项支出）。

4.编制流程：各部门根据职责提供相关收支预测，由财务或成本部门汇总平衡，形成初步计划，报项目经理审批后执行。

3.2资金计划审批与调整

1.月度资金计划应于每月规定时间前完成编制和审批。

2.计划执行过程中，如遇重大设计变更、不可抗力等因素导致资金收支发生较大变化，应及时对计划进行调整，并按原审批程序报批。

3.3资金筹集

1.自有资金：公司投入的项目资本金应按项目计划及时足额到位。

2.外部融资：如需通过外部渠道筹集资金，应遵循公司融资管理规定，进行充分的可行性研究和风险评估，选择合适的融资方式和渠道，并签订规范的融资合同。

3.工程款回收：这是项目资金的主要来源。项目经理部应加强合同管理，及时办理工程计量与结算，积极催收工程款，确保资金及时回笼。

第四章资金支付管理

4.1支付原则

1.合规性原则：资金支付必须符合国家法律法规、公司财务制度及项目合同约定。

2.预算控制原则：资金支付应严格控制在批准的资金计划和预算范围内。

3.审批程序原则：所有资金支付必须履行规定的审批程序，未经审批不得支付。

4.凭证齐全原则：支付时必须具备合法、合规、完整的原始凭证。

4.2支付审批权限与程序

1.审批权限：根据支付金额大小和性质，设定不同级别审批人的审批权限，明确各级审批人的职责。

2.一般支付程序：

*申请：由业务经办部门或人员根据合同、进度、验收等情况，填写《资金支付申请表》，并附相关支持性文件（如发票、结算单、验收单、合同复印件等）。

*审核：由相关业务部门负责人（如工程、物资、成本等）对支付申请的真实性、合规性、准确性进行审核。

*复核：财务部门对支付申请的票据合规性、审批手续完整性、是否符合资金计划等进行复核。

*审批：按审批权限逐级报相关领导审批。

*支付：财务部门根据审批通过的支付申请，办理资金支付手续。

4.3各类款项支付管理

1.工程预付款支付：严格按照合同约定的条件、比例和时间支付。支付前需审核承包商履约保函、预付款保函（如合同约定）等。

2.工程进度款支付：依据经监理和业主（或