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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》
2025注会（CPA）《税法》典型题题库及答
案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳
2.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税
B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所
得，免征企业所得税
C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产
计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除
3.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空
运输企业客票而代收转付的价款
吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》
B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出
运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和
价外费用为销售额
D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为
销售额，不得做任何扣除
4.甲企业2021年1月产生尾矿800吨，其中综合利用的尾矿200吨
（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。
尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税
（）元。
A.9750B.9000C.6750D.12000
5.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16
万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（）。
A.600元B.660元C.720元D.630元
6.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发
7.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并
老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃
入当期销售额缴纳消费税的是（）
A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒
8.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除
的是（）。
A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.具有合理商业目的和经济实质
9.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的
是（）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产用途由自用转为经营性租赁
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