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2025国考天津税务局申论综合分析高频考点及答案

一、解释型分析（共3题，每题10分）

题型说明：要求准确阐释给定材料中的核心概念、政策含义或现象本质，语言简洁明了，逻辑严谨。

题目1（10分）

阅读以下材料，解释“税收营商环境”的含义及其对天津税务局工作的重要性。

材料节选：

“税收营商环境是市场主体生存发展的基础条件，涉及税收政策稳定性、征纳服务便捷性、税收执法公正性等多个维度。近年来，天津税务局通过‘一网通办’、‘非接触式’办税等举措，持续优化税收营商环境，有效激发市场主体活力。但部分企业反映，仍有部分涉税事项需线下办理，且政策宣传不够精准，导致企业‘办税难’问题时有发生。”

答案1

“税收营商环境”是指由税收政策、征管服务、执法环境等因素共同构成的，影响市场主体税收活动便利度和满意度的综合性外部条件。其核心在于通过制度设计和服务创新，降低企业税收负担，提升办税效率，增强市场主体的获得感和安全感。

对天津税务局而言，优化税收营商环境具有重要意义：

1.促进经济发展：良好的税收营商环境能降低企业制度性交易成本，激发市场主体投资兴业热情，推动天津经济高质量发展。

2.提升征管效能：通过简化办税流程、推广智慧税务，可以减少征纳双方时间成本，提高税收征管效率。

3.增强政府公信力：公正、透明的税收执法能树立税务部门良好形象，增强政府公信力。

当前，天津税务局需进一步整合线下服务资源，加强政策精准推送，推动税收服务向数字化、智能化转型，切实解决企业“办税难”问题。

题目2（10分）

阅读以下材料，解释“税收大数据”在税务监管中的作用。

材料节选：

“天津税务局依托全国税收大数据平台，建立‘以数治税’机制，通过数据比对、风险预警等方式，实现‘无风险不打扰、有风险严监控’的监管模式。2024年，该局利用大数据分析识别出200余家虚开发票企业，挽回税款损失1.2亿元。”

答案2

“税收大数据”是指通过采集、整合企业经营活动、税务申报等多维度数据，形成的具有分析价值的税收信息资源。其在税务监管中的主要作用体现在：

1.精准风险识别：通过大数据分析，可快速筛查高风险纳税人，实现靶向监管，降低监管成本。

2.提升征管效率：自动比对申报数据与第三方信息，减少人工核查工作量，提高数据稽核效率。

3.优化纳税服务：基于大数据分析，可为企业提供个性化政策建议，推动“智慧税务”建设。

天津税务局需持续完善数据治理能力，加强数据共享与协同，推动大数据监管向更深层次发展，为税收现代化提供技术支撑。

题目3（10分）

阅读以下材料，解释“税收优惠政策”在支持中小微企业发展中的意义。

材料节选：

“天津税务局落实研发费用加计扣除、小微企业‘六税两费’减免等优惠政策，2024年累计为企业减免税费35亿元，其中中小微企业占比达80%。但部分企业反映政策享受流程复杂，导致部分符合条件的中小企业未能充分受益。”

答案3

“税收优惠政策”是指国家通过调整税负、减免税款等方式，引导和扶持特定行业或群体发展的政策工具。其在支持中小微企业发展中的意义在于：

1.缓解资金压力：通过直接减税降费，减轻中小微企业负担，增强其生存发展能力。

2.促进创新驱动：研发费用加计扣除等政策能激励企业加大研发投入，推动产业升级。

3.优化经济结构：引导资金流向实体经济，促进经济高质量发展。

当前，天津税务局需进一步简化政策享受流程，加强政策宣传解读，确保符合条件的中小微企业应享尽享税收红利，助力其纾困发展。

二、启示型分析（共3题，每题15分）

题型说明：要求结合给定材料，提炼经验、教训或启示，并联系天津税务局工作实际提出对策建议。

题目4（15分）

阅读以下材料，分析天津税务局在“便民办税”方面的经验启示，并提出改进建议。

材料节选：

“某区税务局推出‘税务员上门’服务，针对老年人、残疾人等特殊群体开展‘一对一’帮办服务，受到广泛好评。但部分企业反映，线上办税系统操作复杂，导致其依赖线下窗口，办税效率反降。”

答案4

经验启示：

1.分类施策：针对不同群体需求提供差异化服务，如对特殊群体开展上门服务，体现人文关怀。

2.线上线下融合：推动线上服务向智能化、便捷化转型，同时保留线下兜底服务，满足多样化需求。

3.强化政策宣传：通过多渠道宣传办税指南，提升纳税人自主办税能力。

改进建议：

1.优化线上系统：简化操作界面，增加智能引导功能，降低纳税人学习成本。

2.加强人员培训：提升税务干部服务意识，提升线下窗口办税效率。

3.建立反馈机制：定期收集纳税人意见，动态调整服务策略，持续优化办税体验。

题目5（15分）

阅读以下材料，分析天津税务局在“税收执法”方面存在的问题，并提出改进方向。

材料节选：