2025国考松原市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考松原市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，共45分）

1.题目

松原市某区税务稽查部门在2024年开展了一次针对小规模纳税人的税收专项检查，发现部分企业存在发票管理不规范、应税收入隐瞒等问题。请根据给定材料，概括导致这些问题的主要原因，并分析其潜在风险。

答案

主要原因：

（1）企业内部控制不健全。部分小规模纳税人缺乏完善的财务管理制度，发票开具、查验流程混乱，导致虚开发票或发票管理混乱。

（2）税收政策理解不到位。部分企业对增值税小规模纳税人减免政策、发票使用规定等政策内容掌握不足，存在应享未享政策红利或违规操作的情况。

（3）税务稽查意识薄弱。企业经营者对税务合规的重要性认识不足，为降低税负选择隐瞒收入或虚列成本，长期形成侥幸心理。

（4）外部监管力度不足。基层税务稽查人员数量有限，检查频次较低，部分企业利用监管空白进行偷税漏税。

潜在风险：

（1）扰乱税收秩序。虚开发票或隐瞒收入将导致国家税款流失，影响税收公平性。

（2）增加稽查成本。企业违规行为被发现后，需补缴税款、滞纳金，甚至面临罚款，加重企业负担。

（3）损害营商环境。若税务稽查力度不足，将形成劣币驱逐良币效应，降低合规企业的积极性。

解析

本题考查归纳概括能力，需结合材料中企业发票管理、收入隐瞒等具体问题，分析深层次原因及风险。答案需分点作答，逻辑清晰，避免主观臆断。

2.题目

松原市税务稽查部门在2024年接到举报，部分农产品加工企业存在虚列进项、骗取出口退税等问题。请根据给定材料，归纳此类问题的典型表现，并说明其对社会经济的影响。

答案

典型表现：

（1）虚开发票骗取进项。企业虚构采购合同或伪造进项发票，骗取增值税抵扣。

（2）伪造出口单据骗取退税。部分企业通过虚构出口业务、重复申报等方式骗取出口退税款。

（3）关联交易转移利润。通过虚构交易或高价低值方式，将利润转移到低税负地区或关联企业，减少应纳税额。

社会经济影响：

（1）损害国家税收利益。骗取退税或抵扣税款直接造成财政损失，影响国家税收收入稳定性。

（2）破坏市场公平竞争。合规企业因税负较重而处于劣势，违规企业则通过不正当手段获取竞争优势。

（3）滋生腐败风险。企业为骗取税款可能与税务人员或第三方中介勾结，形成权钱交易。

解析

本题需聚焦农产品加工企业领域的典型违规行为，结合税收政策分析其影响。答案需分层次作答，避免与一般企业问题混淆。

3.题目

松原市税务稽查部门在2024年发现，部分房地产企业存在虚开发票、土地增值税隐瞒等问题。请根据给定材料，概括此类问题的共性特征，并分析其对房地产市场的影响。

答案

共性特征：

（1）利用虚开发票转移收入。通过虚构销售合同或虚开发票，将应税收入转为非应税收入或避税。

（2）隐瞒土地增值税。企业通过不申报或低估土地增值额，减少应缴税款。

（3）关联方交易定价不公。通过虚构交易或高价低值方式，将利润转移至关联企业，降低自身税负。

对房地产市场的影响：

（1）加剧市场风险。企业违规操作可能导致资金链断裂，引发烂尾楼或债务危机。

（2）扭曲资源配置。税收流失将导致土地供应或开发成本被低估，影响市场供需平衡。

（3）损害购房者权益。企业税负过低可能导致房价虚高，购房者负担加重。

解析

本题需结合房地产企业特点，分析其违规行为的共性及影响。答案需突出行业特殊性，避免泛泛而谈。

二、综合分析类（共2题，每题20分，共40分）

1.题目

松原市税务稽查部门计划在2025年针对高新技术企业开展专项稽查，以打击骗取研发费用加计扣除政策的行为。请结合给定材料，分析此类问题的原因及对策。

答案

原因分析：

（1）政策理解偏差。部分企业对研发费用加计扣除政策的具体范围、归集标准掌握不足，导致申报时出现偏差。

（2）利益驱动明显。研发费用加计扣除可降低企业税负，部分企业为追求短期利益选择虚增费用。

（3）监管存在漏洞。基层税务稽查人员对高新技术企业研发费用核查能力不足，且抽查比例较低，企业存在侥幸心理。

对策建议：

（1）加强政策宣传。税务部门可通过培训、案例讲解等方式，帮助企业准确理解政策要求。

（2）完善核查机制。提高高新技术企业研发费用抽查比例，引入第三方审计机构辅助核查。

（3）强化信用监管。将企业研发费用加计扣除申报情况纳入信用记录，对违规企业实施联合惩戒。

解析

本题需结合高新技术企业的行业特点，分析政策执行中的问题及解决路径。答案需兼顾政策性与可操作性。

2.题目

松原市税务稽查部门在2024年发现，部分个体工商户存在偷税漏税问题，但稽查难度较大。请结合给定材料，分析个体工商户偷税漏税的特点及应对策略。

答案

特点分析：

（1）隐蔽性强。个体工商户多为小规模经营，账目不健全，