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2025国考税务总局申论对策建议高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题20分）

1.题目（20分）：

某省税务局在推进“便民办税”改革过程中，收集到部分纳税人反映的问题及建议。请根据材料，概括纳税人反映的主要问题及核心建议，要求内容全面、逻辑清晰，不超过300字。

材料：

（1）“现在办税流程虽然简化了，但系统操作复杂，老年纳税人很难学会，希望增加线下辅导。”一位中年企业主反映。

（2）“税务注销流程太慢，材料要求多，耗时一个月才办结，建议简化材料、压缩时限。”注销企业的财务人员提出。

（3）“个税专项附加扣除申报时，部分项目认定标准不明确，导致纳税人填报困难，建议明确标准并加强宣传。”一位自由职业者建议。

（4）“税务稽查过于频繁，部分企业感觉压力很大，希望优化稽查方式，减少对正常经营的影响。”某制造业负责人表示。

（5）“电子税务局虽然方便，但部分涉税文书仍需纸质版，建议全面推行电子化。”一位行政人员建议。

答案（20分）：

纳税人反映的主要问题：一是系统操作复杂，老年纳税人难适应；二是税务注销流程繁琐，材料多、时限长；三是个税专项附加扣除项目认定标准不明确；四是税务稽查过于频繁，企业压力大。核心建议：简化系统操作、线下增设辅导；压缩注销时限、精简材料；明确个税扣除标准、加强宣传；优化稽查方式、减少对正常经营影响；全面推行涉税文书电子化。

解析：

本题重点考察考生对材料信息的归纳能力。答案需全面覆盖问题与建议，分条作答，避免冗余。材料中问题与建议对应明确，答案需逐项提炼，确保逻辑清晰。

2.题目（20分）：

某市税务局在开展“税收优惠政策落实情况”调研中，收集到部分纳税人反馈的痛点难点。请根据材料，归纳纳税人反映的税收优惠政策落实中的主要问题，要求条理清晰、语言精练，不超过400字。

材料：

（1）“研发费用加计扣除政策，申报材料复杂，企业财务人员疲于准备，建议简化流程。”科技企业财务总监反映。

（2）“小微企业普惠性税收减免政策，部分企业因规模模糊被误判，导致优惠资格丢失，建议明确界定标准。”小微企业主提出。

（3）“留抵退税政策申请周期长，银行审核慢，影响企业现金流，希望加快退税速度。”制造业企业负责人表示。

（4）“增值税留抵退税政策，部分企业因前期抵扣不足，退税额度低，建议提高退税比例。”商贸企业财务人员建议。

（5）“税收优惠政策宣传不到位，部分纳税人不知情，建议多渠道发布政策信息。”税务干部在座谈会上指出。

答案（20分）：

纳税人反映的主要问题：一是研发费用加计扣除申报材料复杂；二是小微企业普惠性减免政策界定标准模糊；三是留抵退税申请周期长、银行审核慢；四是部分企业因抵扣不足导致退税额度低；五是税收优惠政策宣传不足。

解析：

本题聚焦税收优惠政策落实中的问题，答案需紧扣材料，逐项提炼。问题要具体，避免泛泛而谈，如“政策宣传不足”应细化到“多渠道发布信息”。

3.题目（20分）：

某省税务局在推进“税收数字化改革”过程中，收集到部分税务干部和纳税人的意见。请根据材料，概括税务干部和纳税人关于数字化改革的意见，要求分条作答、不超过350字。

材料：

（1）“数字化系统操作界面不统一，导致干部培训成本高，建议统一规范。”税务干部A反映。

（2）“电子发票使用率低，部分中小企业仍依赖纸质发票，建议加强推广并优化系统兼容性。”纳税人B提出。

（3）“税务大数据分析应用不足，未能有效帮助企业规避风险，建议加强风险预警功能。”税务干部C建议。

（4）“数字化改革后，人工干预减少，但部分复杂业务仍需线下处理，效率未完全提升。”纳税人D反馈。

（5）“数字化系统对网络依赖度高，偏远地区网络不稳定时影响业务办理，建议增加备用方案。”税务干部E指出。

答案（20分）：

税务干部意见：系统操作界面不统一、培训成本高；大数据分析应用不足，风险预警功能弱；复杂业务仍需线下处理，效率未提升；网络依赖度高，偏远地区受限。纳税人意见：电子发票推广不足，系统兼容性需优化。

解析：

本题区分税务干部和纳税人意见，答案需分类归纳。注意区分问题与建议，如“网络依赖度高”是问题，“增加备用方案”是建议，答案中需明确体现。

二、综合分析题（共2题，每题30分）

1.题目（30分）：

当前，部分纳税人反映“税收政策越来越复杂，但获得感不强”。请结合材料，分析这一现象背后的原因，并提出改进建议，要求分析透彻、建议可行，不超过500字。

材料：

（1）“现在税收政策多，但申报时系统选项多，财务人员容易选错，导致申报错误。”某企业财务负责人反映。

（2）“税收优惠政策申请条件苛刻，部分符合条件的企业因材料不齐全被拒，政策‘悬空’。”税务干部在调研中提到。

（3）“政策宣传碎片化，纳税人难以系统了解，导