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医院票据管理制度

一、总则

1.为了加强医院票据管理，规范医院票据的使用、保管和核销等行为，确保医院财务收支的真实、合法、完整，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合医院实际情况，制定本制度。

2.本制度所指的票据是医院在开展医疗服务、收取费用等活动中依法使用的各种财政票据、税务发票及内部收款收据等。

3.医院票据管理遵循统一管理、分级负责、限量领用、及时核销的原则。财务部门是医院票据的管理部门，负责票据的领购、发放、保管、核销等工作。各相关部门和科室应严格按照本制度的规定使用票据，并配合财务部门做好票据管理工作。

二、票据的种类及适用范围

1.财政票据

-医疗收费票据：是医院为门诊、急诊、住院患者提供医疗服务取得医疗收入时开具的收款凭证。分为门诊收费票据和住院收费票据。门诊收费票据用于收取门诊患者的各项费用，如挂号费、检查费、治疗费等；住院收费票据用于收取住院患者的住院费用，包括床位费、药品费、手术费等。

-行政事业性收费票据：用于医院按照国家规定收取的行政事业性费用，如社会卫生监测费、预防性体检费等。

2.税务发票

-医院在开展非医疗服务活动，如提供培训服务、销售药品（按照规定需要开具税务发票的情况）等取得收入时，应开具税务发票。

3.内部收款收据

-内部收款收据用于医院内部各部门之间的资金往来、暂收款项等，不得用于对外收费。如职工借款归还、部门之间的资金调剂等。

三、票据的领购

1.财政票据的领购

-财务部门指定专人负责财政票据的领购工作。领购人员应根据医院的业务需求和票据使用情况，合理确定领购数量。

-领购财政票据时，领购人员应携带《财政票据领购证》、上次领购票据的使用情况说明（包括票据的使用数量、金额、起止号码等）及其他相关资料，到财政部门指定的地点办理领购手续。

-财政部门对医院提交的领购资料进行审核，审核无误后，发放相应的财政票据。领购人员应认真核对票据的种类、数量、起止号码等信息，确保与领购申请一致。

2.税务发票的领购

-医院应按照税务部门的规定，向主管税务机关申请领购税务发票。领购前，财务部门应完成税务登记、发票票种核定等相关手续。

-领购税务发票时，领购人员应携带税务登记证副本、发票领购簿、经办人身份证明等资料，到主管税务机关办理领购手续。税务机关根据医院的经营情况和纳税信用等级等因素，核定发票的领购数量和最高开票限额。

-领购人员领回税务发票后，应及时将发票信息录入医院的发票管理系统，以便进行管理和使用。

3.内部收款收据的印制

-内部收款收据由财务部门根据医院的实际需要，统一设计格式和内容，并委托具有印刷资质的单位进行印制。

-印制内部收款收据时，应明确收据的名称、联次、用途、编号规则等信息。印制完成后，财务部门应组织人员对收据进行验收，检查收据的质量、数量、编号等是否符合要求。

四、票据的发放与使用

1.票据的发放

-财务部门应建立票据发放台账，对票据的发放情况进行详细记录。台账内容包括票据的种类、发放日期、发放数量、起止号码、领用部门或人员等。

-各部门和科室需要使用票据时，应填写《票据领用申请表》，注明领用票据的种类、数量、用途等信息，经部门负责人签字同意后，到财务部门办理领用手续。

-财务部门根据《票据领用申请表》的内容，向领用部门或人员发放相应的票据，并在票据发放台账上进行登记。发放票据时，应严格控制发放数量，按照“限量领用”的原则，根据领用部门或科室的业务量和使用情况合理确定发放数量。

2.票据的使用

-票据使用人员应严格按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据的使用范围。

-开具票据时，应按照票据号码顺序依次填开，填写内容应真实、完整、准确，包括付款单位名称、收费项目、收费金额、开票日期等。票据上的各项内容应与实际业务相符，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。

-票据应使用双面复写纸（或计算机打印），确保各联次内容一致。如有错误，应在错误处加盖“作废”戳记，并完整保存各联次，不得擅自销毁。

-对于医疗收费票据，应在患者缴费时当场开具，并将发票联交给患者。住院收费票据应在患者出院结算时开具。开具医疗收费票据后，应及时将相关信息录入医院的收费管理系统，以便进行账务处理和统计分析。

-对于税务发票，应按照税务部门的规定开具。开具发票时，应确保发票的抬头、税号等信息准确无误。同时，应及时将发票信息上传至税务机关的发票管理系统。

-内部收款收据的使用应仅限于医院内部，不得对外使用。开具内部收款收据时，应注明收款事由、收款金额、收