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税务师延考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分以下哪些费用？（）

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.投资损失

答案：B

2.根据个人所得税法的规定，下列哪项收入属于免税收入？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.偶然所得

D.财产租赁收入

答案：C

3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括哪些内容？（）

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.以上所有

答案：D

4.根据增值税法的规定，下列哪项销售行为不属于增值税征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

5.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些内容？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.以上所有

答案：D

6.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

7.根据消费税法的规定，下列哪项产品不属于消费税征税范围？（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，下列哪项适用5%至35%的超额累进税率？（）

A.年应纳税所得额不超过30万元的部分

B.年应纳税所得额超过30万元的部分

C.年应纳税所得额不超过60万元的部分

D.年应纳税所得额超过60万元的部分

答案：B

9.根据车辆购置税法的规定，下列哪项车辆不需要缴纳车辆购置税？（）

A.购买的新车

B.转让的二手车

C.租赁的车辆

D.赠送的车辆

答案：C

10.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪项可以加计扣除？（）

A.资产折旧费用

B.新技术开发费用

C.职工福利费支出

D.非广告性质的赞助支出

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入属于综合所得？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

答案：ACD

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括哪些内容？（）

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.补贴收入

答案：ABCD

3.根据增值税法的规定，下列哪些销售行为属于增值税征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：ABD

4.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些内容？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：ACD

5.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪些费用可以扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.广告性质的赞助支出

答案：ABCD

6.根据消费税法的规定，下列哪些产品属于消费税征税范围？（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：ABC

7.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，下列哪些适用5%至35%的超额累进税率？（）

A.年应纳税所得额不超过30万元的部分

B.年应纳税所得额超过30万元的部分

C.年应纳税所得额不超过60万元的部分

D.年应纳税所得额超过60万元的部分

答案：BD

8.根据车辆购置税法的规定，下列哪些车辆需要缴纳车辆购置税？（）

A.购买的新车

B.转让的二手车

C.租赁的车辆

D.赠送的车辆

答案：ABD

9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪些费用可以加计扣除？（）

A.资产折旧费用

B.新技术开发费用

C.职工福利费支出

D.非广告性质的赞助支出

答案：AB

10.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入属于免税收入？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.偶然所得

D.财产租赁收入

答案：C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分管理费用和财务费用。（）

答案：正确

2.根据个人所得税法的规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得和财产租赁所得。（）

答案：正确

3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业收入、营业外收入、投资收益和补贴收入。（）

答案：正确

4.根据增值税法的规定，销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权属于增值税征税范围。（）

答案：正确

5.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过60万元的部分适用5%至35%的超额累进税率。（）

答案：正