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2025国考上海税特办申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，合计45分）

题目1（15分）：

某市税务局税特办近期收到一批关于个人所得税专项附加扣除政策落实的群众投诉，内容涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个方面。请根据以下材料，梳理群众投诉的主要问题类型，并分别归纳其具体表现。

材料：

1.小张反映，其配偶无工作，子女教育扣除资格认定时，税务局要求提供配偶收入证明，程序繁琐。

2.李女士申请继续教育扣除，因学校名称与系统录入不符，多次修改信息未果，导致申请被驳回。

3.王先生提交大病医疗费用票据时，因未按规定标注费用明细，系统无法识别，反复沟通仍无法处理。

4.张阿姨的住房贷款利息扣除，因银行贷款合同与系统信息不一致，需反复提交证明材料，效率低下。

5.陈先生在租赁住房时，因无法提供租赁合同原件，只能通过第三方平台申请，审核周期过长。

6.赵师傅赡养老人时，因父母户籍地与实际居住地不符，扣除比例计算混乱，导致争议。

要求：

1.分条作答，问题类型须条理清晰；

2.每类问题需归纳具体表现，不超过200字。

题目2（15分）：

某市税务局税特办在调研中发现，部分企业在增值税留抵退税政策执行中存在以下问题：部分中小企业因财务制度不健全，难以满足退税材料要求；部分高新技术企业因研发费用归集不清晰，导致退税周期延长；部分外贸企业因汇率波动影响，退税金额计算争议较多。请根据以下材料，概括企业在增值税留抵退税政策执行中的主要障碍，并分别说明具体表现。

材料：

1.马某经营的小微企业，因缺乏规范的财务账簿，无法提供完整的进项税额证明，申请退税被拒。

2.刘企业的财务负责人表示，其公司为高新技术企业，但研发费用归集与税务要求存在差异，需反复调整数据。

3.孙老板的外贸公司因汇率波动较大，退税金额与预期不符，多次与税务局沟通未果。

4.周女士的企业在申请留抵退税时，因银行账户信息变更未及时更新，导致资金到账延迟。

5.吴先生反映，部分银行对留抵退税资金解冻时间较长，影响企业资金周转。

要求：

1.分条作答，障碍类型须明确；

2.每项障碍需归纳具体表现，不超过200字。

题目3（15分）：

某市税务局税特办在优化税收营商环境过程中，收集到纳税人关于税务服务流程的改进建议，内容涉及办税时间、信息共享、政策宣传等方面。请根据以下材料，梳理纳税人提出的主要改进建议，并分别说明具体内容。

材料：

1.郑女士建议，税务大厅应延长服务时间，增加周末窗口，方便上班族办税。

2.王先生反映，部分涉税信息需在多个系统重复填报，建议加强数据共享。

3.李女士提出，税务政策宣传应更精准，避免“一刀切”式推送。

4.张先生建议，税务APP应优化操作界面，减少纳税人操作步骤。

5.刘女士希望税务部门能提供更多线上服务，减少线下排队现象。

6.陈先生反映，部分税收优惠政策解读不够细致，导致纳税人理解偏差。

要求：

1.分条作答，建议类型须清晰；

2.每项建议需归纳具体内容，不超过200字。

二、提出对策题（共2题，每题25分，合计50分）

题目4（25分）：

当前，某市个人所得税专项附加扣除政策宣传存在覆盖面不足、解读不够精准等问题。部分纳税人因不了解政策细节，导致申请错误；部分基层税务人员因培训不足，无法有效解答纳税人疑问。请结合材料，提出优化个人所得税专项附加扣除政策宣传的具体对策。

材料：

1.税务局调查显示，30%的纳税人对专项附加扣除政策知晓率不足，主要原因是宣传渠道单一。

2.部分基层税务人员在解答纳税人疑问时，因自身政策掌握不全面，导致解释不清。

3.纳税人反映，部分宣传材料语言过于专业，难以理解。

4.税务APP中的政策解读模块更新不及时，导致部分纳税人获取信息滞后。

5.部分社区税务服务站因资源有限，无法提供针对性宣传。

要求：

1.对策需具有针对性、可操作性；

2.不少于300字。

题目5（25分）：

某市税务局税特办在调研中发现，部分中小企业在增值税留抵退税政策执行中存在财务制度不健全、研发费用归集不清晰等问题。请结合材料，提出解决这些问题的具体措施。

材料：

1.马某的小微企业因缺乏规范的财务账簿，难以满足退税材料要求。

2.刘企业的财务负责人表示，其公司为高新技术企业，但研发费用归集与税务要求存在差异。

3.孙老板的外贸公司因汇率波动较大，退税金额计算争议较多。

4.周女士的企业在申请留抵退税时，因银行账户信息变更未及时更新。

5.吴先生反映，部分银行对留抵退税资金解冻时间较长。

要求：

1.措施需具有针对性和可操作性；

2.不少于300字。

三、应用文写作题（共1题，25分）