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国家税收自考试卷及答案

国家税收自考试卷

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.我国税收收入中占主导地位的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

2.增值税的计税依据是（）。

A.销售额

B.进项税额

C.销项税额

D.销售额减去进项税额

3.企业所得税的税率是（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.定额税率

5.我国税收征管的基本法律是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

6.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，其比例是（）。

A.万分之五

B.万分之三

C.千分之五

D.千分之三

7.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限申报的，税务机关可以处以罚款，其比例是（）。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

8.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送会计报表的，税务机关可以处以罚款，其比例是（）。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

9.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送税务登记证件的，税务机关可以处以罚款，其比例是（）。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

10.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送发票的，税务机关可以处以罚款，其比例是（）。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.我国税收收入中，属于直接税的有（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

2.我国税收收入中，属于间接税的有（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

3.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施有（）。

A.加收滞纳金

B.责令限期缴纳

C.责令限期改正

D.处以罚款

4.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限申报的，税务机关可以采取的措施有（）。

A.加收滞纳金

B.责令限期缴纳

C.责令限期改正

D.处以罚款

5.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送会计报表的，税务机关可以采取的措施有（）。

A.加收滞纳金

B.责令限期缴纳

C.责令限期改正

D.处以罚款

三、判断题（每题1分，共10分）

1.我国税收收入中占主导地位的是增值税。（）

2.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

3.企业所得税的税率是25%。（）

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是比例税率。（）

5.我国税收征管的基本法律是《中华人民共和国税收征收管理法》。（）

6.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，其比例是万分之五。（）

7.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限申报的，税务机关可以处以罚款，其比例是5000元以下。（）

8.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送会计报表的，税务机关可以处以罚款，其比例是10000元以下。（）

9.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送税务登记证件的，税务机关可以处以罚款，其比例是20000元以下。（）

10.我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送发票的，税务机关可以处以罚款，其比例是20000元以下。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述我国税收收入中，直接税和间接税的主要区别。

2.简述我国税收征管中，纳税人未按照规定期限缴纳税款的法律后果。

3.简述我国税收征管中，纳税人未按照规定期限申报的法律后果。

4.简述我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送会计报表的法律后果。

五、案例分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2019年1月的销售额为100万元，进项税额为10万元，该企业应缴纳的增值税是多少？

2.某企业2019年1月的销售额为100万元，进项税额为10万元，该企业未按照规定期限缴纳税款，税务机关应如何处理？

六、论述题（每题15分，共30分）

1.论述我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送税务登记证件的法律后果。

2.论述我国税收征管中，纳税人未按照规定期限报送发票的法律后