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公司财务控制规程

一、总则

公司财务控制规程旨在规范公司财务活动的管理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高资金使用效率，防范财务风险，促进公司健康稳定发展。本规程适用于公司所有涉及财务收支、资产管理、预算管理、成本控制等环节的业务活动。

二、财务收支控制

（一）预算管理

1.公司年度预算由财务部门根据业务计划编制，经管理层审批后执行。

2.各部门需在预算框架内开展业务，超预算支出需提交专项申请，说明原因并经审批。

3.财务部门定期审核预算执行情况，每月出具预算执行报告。

（二）支出审批流程

1.日常支出：金额小于人民币1万元的支出，由部门主管审批；金额在人民币1万元至10万元的支出，需经财务总监审批；金额大于人民币10万元的支出，需经总经理审批。

2.大额采购或投资：需成立专项评审小组，进行可行性分析，并经董事会审批。

3.支出凭证要求：所有支出需提供合规发票、审批单据，并经财务部门核对无误后方可入账。

（三）收入管理

1.销售收入：按合同约定及时确认收入，禁止提前或延迟入账。

2.回款管理：财务部门每月跟踪应收账款，对逾期款项制定催收计划，并定期向管理层汇报。

三、资产管理控制

（一）固定资产管理

1.固定资产购置：需提交购置申请，经审批后通过采购流程购入，并办理入账手续。

2.使用与维护：各部门负责本部门固定资产的日常管理，定期盘点，确保账实相符。

3.折旧计提：财务部门根据固定资产原值、预计使用年限及残值率，按直线法计提折旧。

（二）存货管理

1.采购控制：根据库存水平及销售预测，制定采购计划，避免过量采购或库存不足。

2.存货盘点：每月进行抽盘，每年进行全面盘点，盘点结果需经财务部门确认。

3.成本核算：采用先进先出法核算存货成本，确保成本数据的准确性。

四、财务报告与内控

（一）财务报告

1.公司每月出具财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），经财务总监复核后提交管理层。

2.每季度出具经营分析报告，包括预算执行情况、财务风险提示及改进建议。

（二）内部控制

1.财务授权：明确各部门财务审批权限，禁止越权审批。

2.会计科目使用：财务部门统一制定会计科目表，各部门需严格按照规定使用。

3.内部审计：每年由独立第三方机构进行财务审计，确保财务合规性。

五、附则

1.本规程由财务部门负责解释，并根据实际情况修订。

2.公司员工需严格遵守本规程，违反规定者将按公司制度处理。

3.本规程自发布之日起生效。

一、总则

公司财务控制规程旨在规范公司财务活动的管理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高资金使用效率，防范财务风险，促进公司健康稳定发展。本规程适用于公司所有涉及财务收支、资产管理、预算管理、成本控制等环节的业务活动。其核心目标是建立一套系统化、标准化的财务控制体系，以支持公司的战略决策和日常运营，并确保所有财务行为符合内部管理制度和职业道德要求。

二、财务收支控制

（一）预算管理

1.公司年度预算由财务部门根据业务计划编制，经管理层审批后执行。编制过程需确保数据的准确性和预测的合理性，充分考虑市场变化、业务增长及资源限制等因素。

2.各部门需在预算框架内开展业务，超预算支出需提交专项申请，说明原因并经审批。专项申请应包括但不限于：支出明细、必要性分析、预期效益、替代方案比较等。审批权限根据支出金额分级，确保决策的审慎性。

3.财务部门定期审核预算执行情况，每月出具预算执行报告。报告应详细分析实际支出与预算的差异，原因分析需深入具体，并提出改进建议，为后续预算编制和业务调整提供数据支持。

（二）支出审批流程

1.日常支出：金额小于人民币1万元的支出，由部门主管审批；金额在人民币1万元至10万元的支出，需经财务总监审批；金额大于人民币10万元的支出，需经总经理审批。审批人需核实支出必要性、合规性及金额的合理性，并在审批单上签字确认。电子审批系统应记录所有审批节点和操作，确保审批过程的可追溯性。

2.大额采购或投资：需成立专项评审小组，进行可行性分析，包括市场调研、技术评估、成本效益分析、风险评估等。评审小组应由来自相关部门（如业务、技术、财务等）的成员组成，确保评估的全面性。评估报告需提交董事会审批，董事会应基于报告内容做出决策。

3.支出凭证要求：所有支出需提供合规发票、审批单据，并经财务部门核对无误后方可入账。发票需检查其真实性、合规性（如税号、开票内容、日期等），审批单据需完整，包括申请人、部门主管、财务审批人的签字。财务部门对不符合规定的凭证有权拒绝入账，并及时反馈给相关部门或人员。

（三）收入管理

1.销售收入：按合同约定及时确认收入，禁止提前或延迟入账。采用权责发生制原则，根据合同条款（如收款条件、交付时间等）确认收入实现时点。财务部门