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税务执法规范培训课件
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目录
第一章
税务执法概述
第二章
税务执法程序
第四章
税务执法中的法律适用
第三章
税务执法文书
第六章
税务执法信息化
第五章
税务执法风险防控
税务执法概述
第一章
执法基本概念
权力与职责
税务执法人员的权力划分与法定职责。
定义与范围
税务执法定义及涵盖的主要领域。
01
02
执法原则与目标
维护税序保障权益
执法目标
依法行政公正高效
执法基本原则
执法主体与职责
执法主体
税务机关及授权组织
主要职责
贯彻税法监督纳税
税务执法程序
第二章
税务检查流程
税务机关依法下达，保障程序合法性。
下达检查通知
企业提供资料，检查人员制作工作底稿。
实地或调账检查
税务处罚程序
适用于轻微违法，当场作出处罚。
简易程序
包括立案、调查、告知、审查、决定等环节。
普通程序
强制执行措施
01
扣缴税款
书面通知银行扣缴税款及滞纳金。
02
财产处置
查封、扣押、拍卖财产抵税。
税务执法文书
第三章
文书种类与格式
含税务检查通知等
含处罚、强制执行等
通知类文书
处理决定类文书
文书制作与管理
确保文书格式统一，内容准确，符合法律法规要求。
规范制作流程
01
建立文书档案，实行分类管理，便于查阅和追踪。
严格管理制度
02
文书使用规范
确保文书格式规范，内容准确清晰，便于理解和执行。
格式标准统一
使用专业、准确的税务术语，避免歧义，确保文书的法律效力和权威性。
用词严谨规范
税务执法中的法律适用
第四章
税法与相关法律
法律效力高于行政法规，解决税法冲突。
法律优位原则
同一事项特别规定效力优先，适用需以法律优位为前提。
特别法优于普通法
法律适用原则
法律效力层级高优于低
法律优位原则
特别规定效力高于一般
特别法优于普法
不溯及既往原则
新法不溯及既往行为
典型案例分析
利用虚开发票逃税，二审改判逃税罪。
变票虚开案例
专利权质押担保被拒，法院支持税务局决定。
纳税担保争议
税务执法风险防控
第五章
风险识别与评估
分析财报与申报表
税务风险识别
量化分析与判断
风险评估方法
风险控制措施
01
规范执法程序
严格执行税务法规，确保执法程序合法合规，减少风险。
02
加强队伍建设
提升执法人员素质，强化法治教育，降低执法风险。
风险应对策略
01
完善制度流程
建立健全税务执法风险防控制度，明确风险点和防控措施。
02
加强教育培训
提升执法人员风险意识，通过培训增强识别和应对风险的能力。
税务执法信息化
第六章
信息化建设现状
已建国税地税系统，实现自动化流程。
全国系统建立
数据治理为核心，加强监控管理，优化纳税服务。
金税三期工程
信息化在执法中的应用
运用信息化手段提供便捷服务，促进征纳关系和谐。
优化服务模式
通过数据分析支持税务决策，提升执法精准性与效率。
提高决策效率
利用信息技术强化税收征管，确保执法透明规范。
增强监控能力
信息化带来的挑战与机遇
01
数据安全挑战
信息化提升税务效率，但也面临数据泄露、网络攻击等安全威胁。
02
服务模式升级
信息化推动税务服务向智能化、个性化发展，提升纳税人满意度。
谢谢
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