固定资产管理资产盘点与报废记录表.docVIP

固定资产管理资产盘点与报废记录表

一、适用场景与价值

本工具模板适用于各类企业、事业单位及社会组织的固定资产全生命周期管理场景，尤其在以下情况中发挥核心作用：

定期盘点场景：年度/半年度/季度全面盘点，月度/季度抽查盘点，保证账实相符，防范资产流失；

资产报废场景：因技术淘汰、自然损耗、损坏无法修复等原因需处置的固定资产，规范报废流程，保证合规处置并残值回收；

审计与合规场景：配合内外部审计需求，提供清晰的资产变动轨迹记录，满足财务核算与内控管理要求。

通过标准化表格与流程，可实现资产管理的“流程可视化、责任可追溯、数据可分析”，提升管理效率，降低资产流失风险。

二、操作流程详解

（一）资产盘点操作流程

1.盘点前准备

资料收集：从固定资产台账中导出最新资产清单（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、存放地点、购置日期、原值等信息），打印纸质盘点表或导入盘点系统；

人员分组：根据资产分布（如按楼层、部门）划分盘点小组，每组至少2人（1人清点记录、1人复核），明确组长职责；

工具准备：配备盘点工具（如扫码枪、标签打印机、拍照设备），对资产二维码/标签进行检查，保证可识别；

通知发布：提前3个工作日通知各部门盘点时间及要求，暂停资产调拨，保证盘点期间资产状态稳定。

2.盘点实施

现场清点：小组按盘点表逐项核对资产，重点检查：

实物是否存在（如设备、办公家具等）；

资产信息与台账是否一致（名称、规格、型号等）；

资产状态（在用、闲置、维修中、待报废等）；

存放地点是否与台账一致。

数据记录：对盘点中发觉的“账实不符”情况（盘盈、盘亏、状态异常），在盘点表“备注栏”详细说明，并拍照留存（如盘亏资产需标注拍照位置）；

签字确认：每完成一个区域的盘点，由盘点人、复核人及部门资产保管员共同签字确认，保证数据真实。

3.盘点后处理

数据汇总：汇总各小组盘点表，《资产盘点差异报告》，列明盘盈资产清单、盘亏资产清单及差异原因分析（如标签脱落、资产调拨未更新台账等）；

差异核查：对盘盈资产，追溯来源（如外购未入账、接受捐赠等），补充入账；对盘亏资产，由使用部门提交《资产盘亏说明》，管理部门联合财务部核查原因（如丢失需出具责任认定报告，损坏需鉴定维修价值）；

账务调整：根据审批后的《盘点差异报告》，更新固定资产台账及财务账目，保证账实、账账、账表一致；

资料归档：将盘点表、差异报告、照片、审批文件等资料整理归档，保存期限不少于5年。

（二）资产报废操作流程

1.报废申请

发起申请：资产使用部门或管理部门填写《固定资产报废申请单》，注明以下信息：

资产基本信息（编号、名称、规格型号、使用部门、购置日期、原值、累计折旧、净值）；

报废原因（如“设备老化无法修复”“技术淘汰无维修价值”“损坏严重维修成本超过净值”等）；

技术鉴定意见（由技术部门或专业机构出具，说明资产现状及报废必要性）；

申请人、申请日期。

2.审批流程

部门初审：部门负责人审核报废原因的真实性及技术鉴定意见，签字确认；

财务复核：财务部核对资产账面价值（原值、累计折旧、净值），确认是否符合报废条件（如净值是否低于规定标准、是否已提足折旧等）；

管理层审批：根据资产价值分级审批（如原值低于5000元由分管副总审批，高于5000元由总经理审批），重大资产（如原值超10万元）需提交董事会或决策委员会审批。

3.报废处置

残值评估：对报废资产残值进行评估（如可出售零部件、废料回收价值），确定处置方式（如公开拍卖、委托专业机构回收、拆解报废等）；

实物处理：按审批后的处置方式处理资产：

出售/回收：签订处置协议，收取款项并开具凭证；

拆解报废：保证拆解过程符合环保要求，避免环境污染；

账务处理：财务部根据处置结果，进行账务核销（减少固定资产原值、累计折旧，确认处置损益）；

资料归档：将《报废申请单》、审批文件、处置协议、款项凭证、残值评估报告等资料整理归档，保存期限不少于10年。

三、模板表格示例

（一）固定资产盘点表

盘点周期：______年______月______日至______年______月______日

盘点部门：____________________

盘点小组：组长__________，成员__________、__________

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

存放地点

账面数量

盘点数量

盘点状态（正常/盘盈/盘亏/待报废）

差异说明

责任人

盘点人

复核人

备注

备注：1.盘盈资产需在“差异说明”栏注明“盘盈”，并补充资产来源；2.盘亏资产需注明“盘亏”，并简述原因（如“丢失”“已报废未销账”）；3.待报废资产需标注“待报废”，并附技术鉴定意见。

（二）固定资产报废记录表

报废日期：______年______月______日

资产编号：______