企业增值税处理业务审核案例分析.pdfVIP

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习题演练

【例9-4】某企业为一般，税务师受托对其2016年7月的纳税情况进行审核，发现其有关处理业务如

下：（假定该企业当期无留抵税额，其他业务的处理都准确）

1.7月5日

16号凭证：购进原材料，部分途中，取得单位赔偿。企业账务处理为：

（1）借：原材料

200000

应交税费——应交（进项税额）34000

贷：应付账款234000

（2）借：存款11700

贷：原材料11700

后附原始凭证：

①1份，材料重量10吨，注明价款200000元，税额34000元；

②材料情况说明，材料0.5吨，价税合计价值11700元，单位担任全部责任，全额赔偿；

③解款单位1份，收到单位赔偿11700元；

④材料入库单1份，入库数量为9.5吨。

2.7月12日

48号凭证：支付劳务派遣费。企业账务处理为：

借：生产成本630000

应交税费——应交（进项税额）37500

贷：存款667500

后附原始凭证：

①1份，注明金额30000元,税额1500元；

②普通1份，注明金额636000元,税额0元；

③网上付款凭证1份，注明金额667500元。

3.7月16日

56号凭证：收款及延期付款利息。企业账务处理为：

借：存款589680

贷：应收账款585000

营业外收入4680

后附原始凭证：

①进账单回执1份，注明金额589680元；

②开具收款凭证1份，收到延期付款利息4680元。

4.7月18日

68号凭证：发出产品，收款90%，扣10%质保金。企业账务处理为：

借：存款1053000

贷：主营业务收入900000

应交税费——应交（销项税额）153000

后附原始凭证：

①开具的1份，注明金额1000000元，税额170000元；

②进账单1份，注明金额1053000元；

③产品出库单1份。

5.7月22日

79号凭证：销售折让。企业账务处理为：

借：存款-70200

贷：主营业务收入-60000

应交税费——应交（销项税额）-10200

后附原始凭证

①因为产品质量问题与购货方签订折让销售协议1份，返还款项70200元；