《北交所知识问答手册》第三册-权益分派及股份变动管理.docxVIP

北交所知识问答手册

权益分派及股份变动管理

目录

权益分派

01.权益分派是什么? 1

02.利润分配的前提条件有哪些? 1

03.上市公司利润分配的分配依据是什么? 2

04.上市公司未现金分红或者分红水平较低的情形是指什么?监管要

求是什么? 2

05.上市公司高额分红的情形是指什么?监管要求是什么? 3

06.什么是除权除息? 4

07.除权除息通常在什么时间? 4

限售、股份变动管理

08.上市公司大股东、控股股东、实际控制人及其亲属不得转让其所

持股份的情形有哪些? 5

09.上市公司董事、高级管理人员、核心员工不得转让其所持股份的

情形有哪些? 5

10.上市公司董事、高级管理人员敏感期交易要求是什么? 6

11.北交所明确的增持股份行为规则的适用范围是什么? 6

12.上市公司投资者权益变动基本要求是什么?· 7

13.上市公司短线交易的监管要求是什么?· 7

14.股份减持的信息披露要求有哪些?. 8

15.上市公司股东减持受限情形有哪些?· 10

03停复牌

16.什么是上市公司股票停复牌? 13

17.停牌情形有哪些?· 13

18.停牌时限和复牌时间节点要求是什么? 14

19.停复牌披露要求有哪些?· 16

20.上市公司在停复牌事项中应当注意哪些要求? 16

04

04

信息披露

21.上市公司信息披露的要求有哪些?· 17

22.上市公司应当披露的内容有哪些?· 17

北交所知识

问答手册

一、权益分派

01.权益分派是什么?

上市公司权益分派包括利润分配以及公积金转增股本，其中利润

上市公司权益分派包括利润分配以及公积金转增股本，其中利润分配包括派发现金股利、股票股利。现金股利也称派现，是指上市公司以现金方式向股东分配利润，公司股本总额及股东持有股票数量均不变；股票股利和公积金转增股本即通常所说的送转股，上市公司股本总额扩大，股东持有的股票数量增加，但股东持股比例不变。

02.利润分配的前提条件有哪些?

上市公司应当按照《公司法》和公司章程的规定弥补亏损(如有),

上市公司应当按照《公司法》和公司章程的规定弥补亏损(如有),提取法定公积金、任意公积金后，确定股本基数、分配比例、分配总额及其来源。

上市公司已发行优先股且在存续期内的，应当按照《国务院关于开展优先股试点的指导意见》的规定，在完全向优先股股东支付约定的股息之前，不得向普通股股东分配利润。

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03.上市公司利润分配的分配依据是什么?

上市公司制定权益分派方案时，应当以母公司财务报表中可供分

上市公司制定权益分派方案时，应当以母公司财务报表中可供分配利润为分配依据，并应当按照合并报表和母公司报表中可供分配利润孰低的原则确定具体的分配总额和比例，避免出现超额分配情形。

上市公司原则上应当依据经审计的财务报告进行权益分派。上市公司拟实施中期分红，且不送红股或者不以公积金转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计，但应当以最近一次经审计的未分配利润为基准，合理考虑当期利润情况。

04.上市公司未现金分红或者分红水平较低的情形是指什么?监管要求是什么?

一般情形：

上市公司合并资产负债表、母公司资产负债表中本年末未分配利润均为正值且报告期内盈利，未进行现金分红或最近三年现金分红总额低于最近三年年均净利润30%。

公司应当在权益分派方案中披露以下事项：

(一)结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、偿债能力、资金需求等因素，未进行现金分红或现金分红水平较低原因的说明；

(二)留存未分配利润的预计用途以及收益情况；

(三)公司在相应期间是否按照中国证券监督管理委员会相关规定为中小股东参与现金分红决策提供了便利；

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(四)公司为增强投资者回报水平拟采取的措施。

(四)公司为增强投资者回报水平拟采取的措施。

上市公司母公司资产负债表中未分配利润为负值但合并资产负债表中未分配利润为正值的，公司应当在权益分派相关公告中披露上市公司控股子公司向母公司实施利润分配的情况，以及公司为增强投资者回报水平拟采取的措施。

财务投资较多情形：

上市公司合并资产负债表、母公司资产负债表中本年末未分配利润均为正值且报告期内盈利，最近连续两个会计年度经审计的交易性金融资产、衍生金融资产(套期保值工具除外)、债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、其他流动资产(待抵扣增值税、预缴税费、合同取得成本等与经营活动相关的资产除外)等财务报表项目金额合计占总资产的50%以