2025年分析银行信贷对财务报表的应用优选x .pdfVIP

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

分析银行信贷对财务报表的应用

现阶段，我国银行在开展信贷管理工作的过程中，信贷人员往往

对财务报表与银行运营属性之间的差异性和关联性认识不全面，在进

行财务报表分析的过程中，存在一定的片面性和主观性，使得银行信

贷风险管理方式过于形式化，容易引发银行信贷资产风险，给后续管

理工作的落实增加难度。

一、财务报表分析在银行信贷管理中应用的作用

在银行信贷管理的过程中，财务报表可以真实反映出一个企业当

前的运营情况，为信贷人员提供数据参考。一般情况下，银行在对申

请贷款企业进行贷前调查时，需要企业出具近几年的财务报表，通过

对财务报表的横向和纵向比较，可以对企业的财务状况、经营成果等

信息进行评估，从而制定相应的信贷决策。从财务报表角度出发，财

务数据作为一项定量指标，可以对企业运营情况加以科学界定。相比

于市场中的其他信息，财务报表所展现的数据一般以定量指标为主，

在形式上同市场分析、行业评估以及政策分析等内容存在明显差异，

更具合理性和精准性，能够真实反映出企业的实际情况。同时，我国

企业在会计核算过程中往往具有相同的会计基础，使得同行业中不同

企业之间财务数据能够进行横向比较，有利于银行机构对贷款企业当

前所处的市场环境及行业地位进行评估。

二、财务报表分析涉及的主要内容

1财务信息财务报表的编制需要较为专业的财会知识，必要的情

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

况下，银行信贷人员可以求助于内外部的财会专家，对企业近几年财

务报表进行总结和分析。并且，还要做好财务报表的横向和纵向对比，

将企业当前所采用的会计政策等和企业实际经营状况加以比较，以此

确定企业财务数据的真实性和完善性。

2资产信息在银行信贷人员对企业资产信息核查的过程中，一般

把流动资产当作主体，对企业资产流动情况加以审核，尤其是流动性

较强的货币资金、应收票据等；加强应收账款和其他应收账款信息的

探究深度，确保应收款项的真实性；对存货的积压程度、变现能力、

周转情况等内容进行评估。除此之外，一些贷款企业的非流动资产占

比较高，例如长期股权投资、固定资产等等，都对企业的偿债能力有

着一定的影响，因此需要针对不同企业的特点，有针对性地完成资产

分析。

3资本信息现阶段，一些企业面临负债率相对较高、短期债务占

比相对较大等现象。因此，在对企业财务报表进行审核的过程中，应

该对企业当前债务框架、债务成本占比以及长期债务资产占比等内容

进行考核。通过对以上内容的全面分析，实现对企业当前债务情况的

评估，作为银行进行贷款决策的依据。除此之外，还要对企业当前存

在的应收账款、预收账款以及应付账款等内容进行对比分析。

4盈利信息贷款企业盈利与否、盈利状况如何都对企业未来偿还

贷款的能力有着重要的影响，因此应该是银行信贷人员需要重点关注

的信息。信贷人员应该全面探究企业近几年来成本收入的占比；分析

企业投资效益和营业外收入之间的占比；评估企业应用套期保值手段

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

以及押汇等方式获取的相关效益比例；探究企业净资产收益率、总体

成本效益率等，以期得到较为全面的企业盈利信息。

5偿债信息偿债信息是企业实现信用评估的核心方式，其中涉及

了短期偿债信息、长期偿债信息、其他信用支出信息等。其中，短期

偿债信息一般指企业流动资产、速动资产等资产对短期债务的保护程

度，以及在企业