企业财务管理周期性审查清单.docVIP

企业财务管理周期性审查清单通用工具模板

一、适用场景与价值定位

本清单适用于各类企业（含中小企业、集团化公司）开展周期性财务管理工作，可根据企业规模、行业特性及管理需求调整审查频率（月度/季度/半年度/年度）。核心价值在于：通过系统性审查，及时发觉财务管理中的漏洞与风险，保证财务数据真实准确、资金安全高效、税务合规合法，为企业战略决策提供可靠依据，同时满足内外部审计要求。

二、审查流程与操作步骤

（一）审查准备阶段

明确审查目标与周期

根据企业财务管理制度（如《企业财务通则》内部细则），确定本次审查的核心目标（如“资金安全性专项审查”“税务合规性季度审查”）。

结合企业业务特点，设定审查周期（例如：初创企业建议月度审查重点科目，成熟企业可季度全面审查）。

组建审查工作小组

由财务负责人经理担任组长，成员包括会计主管主管、审计专员*专员（或内控岗）、业务部门对接人（如销售/采购负责人）。

明确分工：组长统筹整体进度，会计主管负责数据核对，审计专员聚焦流程合规性，业务部门配合提供业务单据与说明。

收集基础资料

整理财务类资料：最近一期财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、总账及明细账、会计凭证、银行对账单、纳税申报表、资金预算表。

收集业务类资料：销售合同、采购订单、费用报销单、固定资产台账、成本核算表。

准备制度文件：《企业财务管理制度》《资金审批流程》《费用报销管理办法》《税务管理规范》等。

（二）核心模块审查阶段

1.资金管理审查

审查重点：资金收支合规性、银行账户安全性、资金使用效率。

操作步骤：

（1）核对银行对账单与银行存款日记账，编制《银行余额调节表》，检查未达账项原因及处理时效（未达账项需在15个工作日内清理完毕）。

（2）抽查大额资金支付（单笔超过10万元或超过月均资金支出20%），检查审批流程是否完整（如“业务部门申请→财务复核→总经理审批→出纳付款”），发票、合同等附件是否齐全。

（3）分析资金预算执行情况，对比实际收支与预算差异，差异超过10%的项目需书面说明原因（如市场波动、政策调整等）。

（4）检查银行账户开立/销户是否符合规定，是否存在未经审批的账户，定期存款是否履行内部审批程序。

2.账务处理审查

审查重点：会计核算准确性、会计政策一致性、凭证合规性。

操作步骤：

（1）抽查会计凭证（按业务类型随机抽取，每类不少于20笔），检查附件完整性（如发票、入库单、审批单）、摘要清晰度、会计科目使用准确性（如“管理费用”与“销售费用”区分）。

（2）核对总账与明细账、明细账与报表之间的勾稽关系（如“应收账款”余额与客户往来台账是否一致），保证账账、账实相符。

（3）检查会计政策执行一致性（如折旧年限、存货计价方法是否与前期一致），若需变更，需评估变更影响并履行审批程序（如经董事会决议）。

（4）关注跨期事项（如预提费用、待摊费用），检查摊销/计提期间与金额是否符合权责发生制原则。

3.税务合规审查

审查重点：纳税申报准确性、发票管理规范性、税收优惠政策适用性。

操作步骤：

（1）核对纳税申报表与财务报表数据差异（如增值税销项税额与“主营业务收入”是否匹配，企业所得税应纳税所得额调整是否合理）。

（2）检查发票管理：发票领用/登记台账是否清晰，是否存在虚开发票、超范围开具发票风险；发票报销时是否查验真伪（通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”）。

（3）梳理税收优惠政策适用情况（如小微企业税收优惠、研发费用加计扣除），检查是否符合申报条件（如企业年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），留存资料是否完整（如资格认定文件、研发项目立项书）。

（4）核对税务缴纳及时性，检查滞纳金、罚款产生原因（如申报逾期、申报错误），制定整改措施。

4.财务报表审查

审查重点：报表真实性、指标合理性、信息披露充分性。

操作步骤：

（1）复核报表平衡关系（如“资产=负债+所有者权益”“利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出”），检查计算逻辑错误。

（2）分析关键财务指标：

偿债能力：流动比率（≥1.5）、速动比率（≥1）、资产负债率（≤60%，参考行业标准）；

营运能力：应收账款周转率（≥行业均值）、存货周转率（≥行业均值）；

盈利能力：销售净利率（≥行业平均水平）、净资产收益率（≥8%）。

（3）检查报表附注披露是否完整（如关联方交易、或有事项、资产负债表日后事项），重要事项是否充分说明。

5.内控流程审查

审查重点：财务审批流程规范性、岗位分离有效性、资产安全管控。

操作步骤：

（1）绘制关键流程图（如“费用报销流程”“采购付款流程”），检查流程节点是否完整（如“申请→审核→审批→执行→记账”），是否存在“一人多岗”风险（如出纳兼任会计档案保管）。

（2）抽查