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高教社2025纳税核算与智能申报教学课件任务三 企业所得税会计处理.pptx

高教社2025纳税核算与智能申报教学课件任务三 企业所得税会计处理.pptx

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    任务三企业所得税会计处理

    目录CONTENTS案例启航：揭开税会差异的面纱01规则拆解：差异性质判定与计量02核算路径：应付税款法与资产负债表债务法03费用拼图：所得税费用的最终确认04税负优化：差异管理与策略思考05

    案例启航：揭开税会差异的面纱01

    案例背景顺锦公司2024年因延期纳税支付1万元滞纳金，购入交易性金融资产支付0.5万元税费，会计利润100万元需纳税调整。01调整影响税收滞纳金与交易性金融资产税费被税法拒之门外，导致应纳税所得额调增至101.5万元，影响当期税负。未来展望税收滞纳金为永久性差异，交易性金融资产购入费用未来处置时可减少应纳税所得额，差异影响需持续关注。顺锦公司

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