《纳税核算与智能申报》 课件 任务四 企业所得税智能申报.pptx

任务四企业所得税智能申报

目录CONTENTS表单体系与填报要点05申报时限与地点规则01智能申报系统入口02预缴申报实务03年度汇算清缴流程04

目录CONTENTS纳税调整表深度解析06优惠与亏损弥补表07主表与税款计算08智能申报风险与优化09课程回顾与展望10

案例背景芳华服装有限公司2024年利润总额为200万元，但在纳税调整过程中，发现职工福利费、教育经费、工会经费分别超支2万、4万，非广告赞助15万不得扣除。这些费用的超支直接影响了应纳税所得额的计算。调整计算与结果根据税法规定，三项经费扣除限额分别为98万元、56万元和14万元，实际发生额超出部分需调增应纳税所得额。最终，芳华