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内部人员审计制度

一、内部人员审计制度概述

内部人员审计制度是企业内部控制体系的重要组成部分，旨在通过独立的审计活动，对内部人员的职责履行、行为合规性以及相关业务流程进行监督和评价，从而防范风险、提高效率、促进企业健康发展。本制度明确了内部人员审计的目标、范围、流程、职责以及相关要求，为企业构建科学有效的内部监督机制提供依据。

（一）制度目的

1.保障企业资产安全：通过审计监督，及时发现并纠正内部人员在履职过程中可能存在的舞弊、挪用、浪费等行为，确保企业资产得到有效保护。

2.规范业务操作：对内部人员的业务行为进行合规性审查，推动业务流程优化，减少操作风险。

3.提升管理效能：通过审计发现管理漏洞，提出改进建议，促进企业管理水平的提升。

4.构建合规文化：强化内部人员的合规意识，营造诚实守信、遵纪守法的企业文化氛围。

（二）适用范围

本制度适用于企业全体员工，包括但不限于以下人员：

1.高级管理人员：涵盖公司董事会成员、监事会成员、总经理及各分管副总监及以上职务人员。

2.中级管理人员：包括部门总监、部门经理、项目经理等承担一定管理职责的岗位人员。

3.基层员工：涉及关键业务操作、重要岗位、接触核心信息的普通员工。

所有人员的审计活动均应遵循本制度规定，确保覆盖全员、全过程。

二、内部人员审计职责与权限

（一）内部审计部门职责

1.计划制定：根据企业风险评估结果和董事会决议，编制年度内部审计计划，明确审计对象、内容、时间安排及人员配置。

2.审计实施：按照审计计划，采用访谈、查阅资料、数据分析、实地核查等方法，对内部人员进行审计。

3.报告撰写：完成审计报告，客观、公正地反映审计发现，提出整改建议。

4.跟踪监督：对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。

5.制度完善：根据审计结果，提出完善内部管理制度的建议。

（二）内部审计部门权限

1.查阅权：有权查阅与审计事项相关的文件、资料、账簿、记录等。

2.询问权：有权向被审计人员及相关人员进行询问，并要求其提供相关证据。

3.调查权：对涉嫌舞弊、违规的行为，有权进行深入调查，必要时可调取外部资源协助。

4.报告权：有权直接向董事会或监事会报告重大审计发现。

5.建议权：有权向被审计部门或人员提出整改建议，并监督落实。

（三）被审计人员义务

1.配合审计：及时提供审计所需的资料，如实回答审计人员提问。

2.配合调查：对审计中涉及的问题，积极配合调查核实。

3.落实整改：对审计发现的问题，按照要求制定整改方案并落实到位。

4.遵守保密：对审计过程中获悉的企业商业秘密承担保密义务。

三、内部人员审计流程

（一）审计准备阶段

1.确定审计项目：根据年度审计计划，确定本次审计的具体项目及被审计人员范围。

2.编制审计方案：明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排及人员分工。

3.下达审计通知书：向被审计部门或人员下达审计通知书，告知审计目的、时间、内容及配合要求。

（二）审计实施阶段

1.收集审计证据：通过查阅资料、访谈、数据分析、实地核查等方式，收集与审计事项相关的证据。

(1)查阅资料：系统性地查阅财务报表、业务记录、合同文件、会议纪要等。

(2)访谈：与被审计人员及其相关人员就审计事项进行访谈，了解情况。

(3)数据分析：运用数据分析工具，对业务数据进行筛查、分析，发现异常。

(4)实地核查：到业务现场进行实地查看，核实情况。

2.分析审计证据：对收集到的证据进行整理、分析，判断其真实性和充分性。

3.形成审计初步意见：根据审计证据，初步判断内部人员在履职过程中是否存在问题。

（三）审计报告阶段

1.撰写审计报告：根据审计发现，客观、公正地撰写审计报告，内容应包括：

(1)审计概况：说明审计背景、目的、范围、时间及方法。

(2)审计发现：列举审计过程中发现的主要问题及具体表现。

(3)问题分析：对发现的问题进行原因分析，指出其风险点。

(4)整改建议：针对问题提出具体的、可操作的整改建议。

2.报告审批：审计报告经内部审计部门负责人审核后，按程序报董事会或监事会审批。

3.报告分发：将审批后的审计报告分发给相关领导、部门及被审计人员。

（四）审计整改阶段

1.制定整改方案：被审计部门或人员应在规定时间内，针对审计发现的问题制定整改方案，明确整改措施、责任人、完成时限。

2.落实整改措施：按照整改方案，逐项落实整改措施。

3.提交整改报告：在整改完成后，提交整改报告，说明整改情况及效果。

4.跟踪复核：内部审计部门对整改情况进行跟踪复核，确保问题得到彻底解决。

四、内部人员审计管理

（一）独立性保障

1.内部审计