第一章财务风险管理概述.pptVIP

立信会计出版社立信会计出版社财务管理(新编)刘敬芳第一章总论陈可喜*主要内容1.1财务管理概述1.2财务管理的目标1.3财务管理的基本环节1.4财务环境*1.1财务管理概述1.1.1财务与财务活动1.1.2财务关系1.1.3财务管理*1.1.1财务与财务活动定义：企业的财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。企业的资金运动不断地贯穿于企业供、产、销各个阶段，并以价值形式综合地反映着企业的生产经营过程，构成了企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动，或者说，财务活动是指资金的筹集、投放和使用、回收与分配等一系列财务行为。*1.1.1财务与财务活动财务活动的内容（一）资金的筹集企业从各种渠道以各种方式筹集资金，是企业进行生产经营活动的必要条件，也是企业资金运动的起点。（二）资金的投放与使用企业资金的投放与使用是企业筹集资金的目的。（三）资金的回收与分配企业将资金投放和使用后的结果，是取得收入并实现资金的增值。*1.1.2财务关系定义：财务关系是指企业在进行财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。类别：1、企业与投资者之间的财务关系2、企业与受资者之间的财务关系3、企业与债权人之间的财务关系4、企业与债务人之间的财务关系5、企业与税务机关之间的财务关系6、企业内部各单位之间的财务关系7、企业与职工之间的财务关系*1.1.3财务管理定义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是企业组织财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。1.2财务管理的目标（一）、财务管理目标概述（二）、财务管理总体目标的具体化*1.2.1财务管理目标概述财务管理目标概述企业目标是生存、发展和获利，它决定着企业财务管理目标。财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动要达到的根本目的。企业财务管理目标具有层次性，它可以分为总体目标、分部目标和具体目标。*1.2.2财务管理总体目标的具体化(一)利润最大化(二)资本利润率或每股盈余最大化(三)企业价值或股东财富最大化*1.3财务管理的基本环节定义：财务管理的基本环节是指财务管理的工作步骤和一般程序，它包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析，这些财务管理环节互相联系、互相制约，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。*1.3.1财务决策财务预测：财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑目前的条件和要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。财务预测是财务决策的基础，是编制财务预算的前提，是组织企业日常财务活动的必要条件。(一)确定预测对象和目的(二)搜集和整理相关资料(三)建立数学模型进行财务预测*1.3.2财务决策财务决策：财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法，从若干个备选方案中选出最优方案的过程。在市场经济条件下，管理的中心在经营，经营的中心在决策，财务管理的基本职能是财务决策。(一)确定决策对象不同的决策对象所需的决策分析资料以及所采取的决策依据是不同的。为了有针对性地做好各个阶段的决策分析工作，首先必须明确决策对象。(二)提出备选方案根据决策目标，提出实施决策目标的各种可供选择的备选方案。(三)选择最优方案采用一定的方法，对各种备选方案进行定量和定性分析，并评价其经济效益，从中选出最优方案。*1.3.3财务预算财务预算：以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为基础，运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制订和协调各项主要的计划指标。财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是控制和分析财务活动的依据。(一)分析财务环境，确定计划指标根据企业所处的外部环境和内部环境，运用各种科学方法，分析与所确定的经营目标有关的各种因素，按照总体经济效益的原则，确定出主要的财务计划指标。(二)协调人力、物力、财力，进行综合平衡要实现企业的经营目标，必须要有相应合理的人力、物力和财力作为保证。(三)编制财务预算并协调各项计划指标企业要以经营目标为核心，以平均先进的定额为基础，计算各主要计划指标，编制出财务预算表，并检查、核对各项有关计划指标是否紧密衔接、协调平衡。*1.3.4财务控制财务控制：在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。实行财务控制是落实财务预算任务和保证财务预算实现的有效措施。(一)